Sewa beli

Makna Perjanjian Sewa Beli

Sewa Pembelian adalah sejenis perjanjian di mana pembeli membeli aset mahal memilih pilihan untuk membayar aset dengan membayar sejumlah wang pendahuluan pada masa pembelian aset dan membersihkan baki iuran dengan ansuran biasa termasuk bunga.

Dengan kata mudah, ini adalah jenis perjanjian di mana hiree (pembeli / pemajak) dan bukannya membeli aset dengan membayar jumlah tunai sepenuhnya bersetuju untuk membayar bahagian tertentu sebagai wang pendahuluan, jika dipersetujui (pembayaran awal) dan baki sebagai ansuran berkala (menyewa caj dan prinsipal) untuk jangka masa tertentu. Berdasarkan perjanjian tersebut, kepemilikan barang mungkin / tidak dapat dialihkan kepada pembeli hingga semua pembayaran seperti yang telah dipersetujui telah dilakukan. Ini biasanya digunakan di United Kingdom, dan lebih dikenal sebagai pelan ansuran di Amerika Syarikat.

Jenis Perjanjian Sewa Beli

  1. Di bawah jenis pertama, entiti ketiga (pemberi pinjaman) membeli barang bagi pihak pelanggan dan membuat perjanjian ini dengan pelanggan. Di bawah perjanjian ini, pelanggan menjadi pemilik semasa pembayaran ansuran terakhir. Pemberi pinjaman memiliki hak milik barang, membayar harga pembelian kepada penjual dan mendapatkannya semula dari pelanggan. Di sini, pemberi pinjaman boleh merampas barang sekiranya tidak membayar.
  2. Di bawah jenis perjanjian kedua pembeli, dia membuat perjanjian ini dengan penjual dan membayar kepada penjual, menjadi pemilik barang setelah pembayaran ansuran terakhir. Di sini, penjual boleh merampas barang sekiranya tidak membayar.

Komponen Pembelian Sewa

  • Sewa Pembeli / Hiree: Entiti yang membeli barang secara sewa beli.
  • Penjual / Penjual: Entiti yang menjual barang.
  • Bayaran Pendahuluan : Pembayaran awal awal diproses — contoh; 10% dari harga tunai.
  • Bayaran Sewa: Amaun yang dibayar untuk pengambilan atau penggunaan barang. Secara sederhana, ini juga boleh dikatakan sebagai bayaran sewa untuk menggunakan aset.
Bayaran Sewa = Harga Sewa Beli - Faedah Harga Tunai = Jumlah amaun yang perlu dibayar pada masa ansuran x kadar faedah / kadar faedah 100 t
  • Harga Tunai: Harga pasaran semasa di mana barang boleh dibeli.
  • HPP: Harga barang boleh dibeli berdasarkan perjanjian ini.

Contoh Pengiraan Sewa Beli

Anda boleh memuat turun Templat Sewa Beli Excel ini di sini - Templat Sewa Beli Excel

Contoh # 1

Sebuah Inc. membeli mesin secara sewa beli dari Z Ltd pada 1 Januari 2018, dengan segera membayar $ 80,000 dan bersetuju untuk membayar tiga ansuran tahunan $ 80,000 setiap satu pada 31 Disember setiap tahun. Harga tunai mesin adalah $ 2,98,000, dan vendor mengenakan faedah @ 5% setahun. Hitungkan yang berikut:

  • Harga Sewa Beli
  • Jumlah Faedah Dibayar
  • Perpecahan Prinsipal dan Bunga yang dibayar oleh pembeli kepada penjual setiap tahun.

Penyelesaian:

Jumlah faedah yang dibayar akan dikira seperti berikut:

# 1 - Harga Sewa Beli

# 2 - Jumlah Minat

# 3 Pengetua dan Faedah Dibayar Setiap Tahun

  • Harga Tunai Terunggul pada Waktu Ansuran Pertama = $ 2,18,000

  • Kadar faedah ansuran pertama = $ 10,900

  • Prinsipal Dibayar dalam ansuran Pertama = $ 69,100

  • Harga Tunai Terunggul = $ 1,48,900

  • Faedah untuk ansuran pertama Kadar Faedah = $ 7,445

  • Pengetua Bayaran Balik dalam Ansuran Kedua = $ 72,555

  • Harga Tunai Terunggul = $ 76,345

  • Faedah yang dibayar dalam ansuran ketiga = $ 3,655

Pengiraan Harga Tunai dan Faedah

Nota:

Anuiti untuk mendapatkan semula $ 1 dalam jangka masa tertentu diberikan oleh

Harga Tunai = Ansuran Tahunan x [(1 + r) n -1] / r- (1 + r) n - 1

(Di mana r adalah kadar faedah, n adalah jumlah ansuran)

Contoh # 2

Hitung Harga Tunai dengan maklumat berikut: -

  • HPP = $ 90,000
  • Tiga ansuran tahunan yang sama (Prinsipal + Minat)
  • Kadar Faedah = 5%
  • Nilai sekarang $ 1 anuiti nilai 3 tahun @ 5% adalah 2.723

Penyelesaian:

Pengiraan HPP akan menjadi -

Sebagai alternatif,

Pengiraan Harga Tunai akan -

Sila rujuk templat excel yang diberikan di atas untuk pengiraan terperinci.

Perkara Penting

  • Pembeli membayar sewa (Caj untuk pengambilan pekerja) untuk jangka masa yang dipersetujui.
  • Sekiranya pembeli membuat pembayaran lalai, penjual berhak untuk mendapatkan semula / merampas aset dari pembeli.
  • Kekerapan ansuran mungkin tahunan / suku tahunan / bulanan dll.
  • Pemilikan barang akan dipindahkan pada awalnya, tetapi pemilikan barang tetap dimiliki oleh penjual sehingga pembayaran ansuran terakhir.
  • Biasanya, pembeli membayar peratusan harga tunai tertentu sebagai wang pendahuluan.
  • Oleh kerana harta benda terletak pada hak milik penjual, dia dapat menuntut susut nilai barang yang dijual untuk tujuan faedah cukai pendapatan. Begitu juga, pembeli boleh menuntut faedah cukai pendapatan atas caj sewa (Harga sewa beli tolak harga Tunai).

Kelebihan

  • Aset boleh dibeli habis tanpa membayar jumlah penuh.
  • Kaedah yang mudah untuk mendapatkan aset sekiranya entiti menghadapi kekurangan tunai atau tidak mahu membelanjakan sejumlah besar sekaligus.
  • Oleh kerana jumlah perbelanjaan sudah diketahui sebelumnya, ini memudahkan entiti membuat keputusan penganggaran.
  • Ia boleh dikatakan sebagai kaedah mudah untuk membiayai pembelian aset.

Kekurangan

Beberapa kelemahan adalah seperti berikut:

  • Oleh kerana ia membebankan jumlah pembayaran yang tetap pada pembeli, dia mungkin mengalami kesukaran dalam pembayaran semasa kedudukan tunai. Ini juga boleh menyebabkan kehilangan aset dan merosakkan penilaian kredit anda.
  • Kos membeli aset akan selalu lebih tinggi daripada membeli pada harga tunai.
  • Pemilikan sah terletak pada penjual, yang mungkin akan berlaku sekiranya tidak membayar ansuran sewa beli;
  • Sekiranya aset yang dibeli dicuri / dimusnahkan sebelum dilunaskan sepenuhnya, insurans mungkin tidak meliputi nilai penggantian, yang boleh menyebabkan anda menghadapi kekurangan (dalam pemulihan).

Kesimpulannya

Berdasarkan perbincangan di atas, kelebihan, kekurangan yang dibahas dan dikongsi, tidak dapat dikatakan secara jelas bahawa membeli aset secara sewa beli, secara tunai, pinjaman, atau sewa adalah yang terbaik. Cara pemerolehan harus diputuskan oleh pelbagai faktor berdasarkan setiap organisasi individu. Tetapi ya, ini adalah pilihan yang baik sekiranya entiti ingin menggunakan aset tersebut tanpa memproses pembayaran 100% sekaligus. Walau bagaimanapun, ia adalah kaedah pemerolehan yang lebih mahal daripada Pembelian Tunai kerana ia akan selalu merangkumi caj pengambilan / elemen faedah.