Formula untuk Mengira Perisai Cukai (Susut Nilai & Faedah)
Istilah "Tax Shield" merujuk kepada pemotongan yang dibenarkan atas pendapatan kena pajak yang akhirnya mengakibatkan pengurangan cukai yang harus dibayar kepada pemerintah. Formula untuk pelindung cukai sangat mudah dan dikira dengan terlebih dahulu menambahkan perbelanjaan pengurangan cukai yang berbeza dan kemudian mengalikan hasilnya dengan kadar cukai.
Secara matematik, ia dilambangkan sebagai,
Formula Perisai Cukai = Jumlah Perbelanjaan yang Dapat Dpt Turunkan * Kadar cukai
Walaupun perisai cukai boleh dituntut untuk sumbangan amal, perbelanjaan perubatan, dan lain-lain, ia digunakan terutamanya untuk perbelanjaan faedah dan perbelanjaan susutnilai dalam kes syarikat. Perisai cukai dapat dinyatakan secara khusus mengikut perbelanjaan yang ditolak cukai.
Pengiraan perisai cukai faedah dapat diperoleh dengan mengalikan hutang rata-rata, kos hutang dan kadar cukai seperti yang ditunjukkan di bawah,
Formula Perisai Cukai Faedah = Purata hutang * Kos hutang * Kadar cukai.Pengiraan perisai cukai susut nilai dapat diperoleh dengan perbelanjaan susut nilai dan kadar cukai seperti yang ditunjukkan di bawah,
Formula Perisai Cukai Susut Nilai = Perbelanjaan susut nilai * Kadar cukaiPengiraan Perisai Cukai (Langkah demi Langkah)
Perisai cukai dapat dikira dengan menggunakan langkah-langkah berikut:
- Langkah 1: Pertama, kumpulkan semua perbelanjaan yang boleh ditolak cukai, seperti perbelanjaan faedah, perbelanjaan susutnilai, sumbangan amal, perbelanjaan perubatan, dan lain-lain, dari penyata pendapatan syarikat. Tambahkan semua perbelanjaan tersebut untuk mendapatkan jumlah semua perbelanjaan yang ditolak cukai.
- Langkah 2: Seterusnya, kadar cukai yang dikenakan untuk syarikat ditentukan, yang bergantung pada bidang kuasa.
- Langkah 3: Akhirnya, perisai cukai dikira dengan mengalikan jumlah perbelanjaan yang boleh ditolak cukai dan kadar cukai yang berlaku, seperti yang ditunjukkan di atas.
Contoh
Anda boleh memuat turun Templat Formula Excel Perisai Cukai ini di sini - Templat Formula Excel Perisai CukaiContoh # 1
Mari kita pertimbangkan contoh syarikat XYZ Ltd, yang menjalankan perniagaan pembuatan getah sintetik. Mengikut penyata pendapatan XYZ Ltd baru-baru ini untuk tahun kewangan yang berakhir pada 31 Mac 2018, maklumat berikut tersedia. Lakukan pengiraan Tax Shield yang dinikmati oleh syarikat.
Berdasarkan maklumat tersebut, lakukan pengiraan perisai cukai yang dinikmati oleh syarikat.
Berikut adalah Jumlah Perbelanjaan yang boleh ditolak,
Oleh itu, pengiraan Tax Shield adalah seperti berikut,
- Formula Perisai Cukai = ($ 10,000 + $ 18,000 + $ 2,000) * 40%
Perisai Cukai akan -
Perisai Cukai = $ 12,000
Oleh itu, XYZ Ltd menikmati perisai Cukai sebanyak $ 12,000 pada TK2018.
Contoh # 2
Mari kita ambil contoh syarikat lain, PQR Ltd., yang merancang untuk membeli peralatan bernilai $ 30,000 yang perlu dibayar dalam 3 ansuran tahunan yang sama, dan faedahnya dikenakan pada 10%. Syarikat ini juga boleh memperoleh peralatan dengan sewaan sewa dengan harga $ 15,000 setahun yang perlu dibayar pada akhir setiap tahun selama 3 tahun. Kos asal peralatan akan disusutkan pada 33.3% dengan kaedah garis lurus. Kadar cukai yang dikenakan adalah 35%. Tentukan pilihan mana yang lebih sesuai untuk syarikat. Pembelian Peralatan secara Hutang atau Pembelian Peralatan secara Sewa.
Pilihan pertama (Pembelian Peralatan dengan Hutang)
Bayaran balik tahunan = Harga peralatan * Kadar faedah * [(1 + Kadar faedah) Tidak. tahun] / [(1 + Kadar faedah) Tidak. tahun -1]
= $ 30,000 * 10% * [(1 + 10%) 3] รท [(1 + 10%) 3 -1] = $ 12,063
Aliran Tunai pada Tahun 1 = Pembayaran balik tahunan - Perisai cukai susut nilai - Perisai cukai faedah
= $ 12,063 - $ 30,000 * 33,3% * 35% - $ 30,000 * 10% * 35% = $ 7,513
Aliran keluar tunai pada tahun 2 = $ 12,063 - $ 30,000 * 33,3% * 35% - ($ 30,000 - $ 12,063 + $ 3,000) * 10% * 35%
= $ 7,83
Aliran keluar tunai pada tahun 3 = $ 12,063 - $ 30,000 * 33,3% * 35% - ($ 20,937 - $ 12,063 + $ 2,094) * 10% * 35%
= $ 8,180
PV kos pemerolehan @ 10% = $ 7,513 / (1 + 10%) + $ 7,831 / (1 + 10%) 2 + $ 8,180 / (1 + 10%) 3
= $ 19,447
Pilihan ke-2 (Pembelian Peralatan dengan Sewa)
Aliran keluar tunai tahunan selepas perisai cukai = $ 15,000 * (1 - 35%) <>
= $ 9,750
PV kos perolehan @ 10% = $ 9,750 / (1 + 10%) + $ 9,750 / (1 + 10%) 2 + $ 9,750 / (1 + 10%) 3
= $ 24,247
Oleh itu, pilihan pertama adalah lebih baik kerana ia menawarkan kos perolehan yang lebih rendah.
Kalkulator Perisai Cukai
Anda boleh menggunakan kalkulator perisai cukai berikut.
| Jumlah perbelanjaan yang boleh ditolak cukai | |
| Kadar cukai | |
| Formula Perisai Cukai | |
| Formula Perisai Cukai = | Jumlah perbelanjaan yang boleh ditolak cukai x kadar cukai | |
| 0 x 0 = | 0 |
Perkaitan dan Penggunaan
Perisai cukai adalah aspek yang sangat penting untuk perakaunan korporat kerana jumlah yang dapat dijimatkan oleh syarikat dari pembayaran cukai pendapatan dengan menggunakan pelbagai perbelanjaan yang dapat ditolak, dan simpanan ini akhirnya menambah keuntungan syarikat. Semakin tinggi simpanan dari perisai cukai, semakin tinggi keuntungan tunai syarikat. Sejauh mana pelindung cukai berbeza dari satu negara ke satu negara, dan dengan demikian, faedahnya juga berbeza berdasarkan kadar cukai keseluruhan.
