Rekonsiliasi Lembaran Imbangan adalah penyesuaian baki penutupan semua akaun syarikat yang menjadi sebahagian daripada kunci kira-kira syarikat untuk memastikan bahawa catatan yang dilalui untuk memperoleh baki penutup direkodkan dan dikelaskan dengan betul sehingga baki dalam kunci kira-kira sesuai.
Apa itu Rekonsiliasi Lembaran Imbangan?
Penyesuaian neraca bermaksud penyesuaian baki penutupan semua entri dan akaun transaksi dan lejar. Ini merupakan sebahagian daripada item kunci kira-kira untuk tahun kewangan masing-masing dan sama ada ia direkodkan dan diklasifikasikan dengan betul, merangkumi baki dengan tepat dalam kunci kira-kira. Ini adalah aktiviti terakhir dan penting yang dilakukan oleh syarikat untuk memastikan ketepatan penyata kewangannya sebelum penutupan buku-bukunya pada akhir kitaran kewangan.
Jenis / Komponen Penyesuaian Neraca
Terdapat dua jenis format di mana kunci kira-kira dapat disediakan. Salah satunya adalah format mendatar atau disebut format-T, dan format yang lain adalah Format Vertikal. Namun, kandungan dalam kedua formatnya sama. Cuma cara penyampaiannya berbeza. Pada masa ini format menegak sedang digunakan secara meluas.
Komponen kunci kira-kira terdiri daripada data, yang akan meningkatkan atau menurunkan pendapatan. Oleh itu, banyak perkara tersebut telah dikira. Sebaliknya, penyediaan penyata pendapatan dan perbelanjaan / Untung Rugi, dan sebilangan kecil akan dibawa ke hadapan dari baki tahun sebelumnya hanya mempunyai baki akhir yang terdapat dalam akaun ini.
Sebaik-baiknya, kunci kira-kira mempunyai komponen berikut: - "Aset, Liabiliti, dan Ekuiti Pemilik."
- Aset adalah item yang kemungkinan besar akan meningkatkan atau menjana pendapatan syarikat - contoh: tunai, penghutang, inventori, perbelanjaan prabayar, dan aset tetap, dll.
- Liabiliti adalah item yang kemungkinan akan menurunkan pendapatan syarikat. Contoh: Hutang, akaun yang perlu dibayar, pembayaran gaji dan cukai, nota yang perlu dibayar, pendapatan tertunda, dan deposit pelanggan, dll.
- Tidak ada formula untuk mengira kunci kira-kira kerana ia adalah penyata untuk memadankan jumlah liabiliti dengan jumlah aset. Walau bagaimanapun, ini dapat ditunjukkan dalam bentuk berikut: - Aset + Ekuiti Pemilik = Liabiliti.
Templat Penyesuaian Lembaran Imbangan
Diberikan Di Bawah ini adalah Templat rekonsiliasi neraca.
| nama syarikat | |||||
| Lembaran Imbangan pada MM / DD / YYYY | |||||
| Aset tetap | |||||
| Aset tidak ketara | xxx | Ini adalah nilai keseluruhan kos pembangunan yang ditanggung oleh perniagaan ditambah dengan kos lesen yang dimiliki untuk menjual barangnya. | |||
| Aset nyata | xxx | Ini adalah kos premis perniagaan, perabot | |||
| dan peralatan, tolak susut nilai yang dikenakan sejak pertama kali menggunakan aset | |||||
| Pelaburan | xxx | Ini adalah nilai saham yang dimiliki dalam DEF Utilities PLC | |||
| xxx | |||||
| Aset semasa | |||||
| Stok | xxx | Ini adalah nilai keseluruhan barang yang dibeli dari pembekal yang belum dijual ditambah bahan mentah yang dipegang untuk pengeluaran ditambah dengan nilai kerja yang sedang dijalankan. | |||
| Penghutang | |||||
| Penghutang perdagangan | xxx | Ini adalah jumlah jumlah hutang pelanggan, kurang hutang lapuk dan jumlah yang dianggap tidak dapat ditagih | |||
| Pra pembayaran dan pendapatan terakru | xxx | Bayaran penyelenggaraan perlu dibayar setiap tahun terlebih dahulu kepada syarikat perisian komputer. | |||
| xxx | |||||
| Wang tunai di bank dan di tangan | xxx | Ini adalah jumlah tunai yang disimpan di lokasi dan baki pada akaun semasa perniagaan dengan bank. | |||
| xxx | |||||
| Pemiutang: jumlah jatuh tempo dalam Satu Tahun | Juga dikenali sebagai liabiliti semasa - liabiliti ditunjukkan sebagai negatif kerana jumlahnya terhutang oleh perniagaan. | ||||
| Pinjaman bank dan overdraf | xxx | Ini adalah bahagian pinjaman bank perniagaan, yang akan dilunaskan dalam dua belas bulan ke depan. | |||
| Pemiutang perdagangan | xxx | Ini adalah jumlah jumlah yang perlu dibayar oleh perniagaan kepada pembekalnya untuk barang yang dibeli untuk dijual kepada pelanggannya. | |||
| Pemiutang lain termasuk cukai dan keselamatan sosial | xxx | Ini adalah nilai cukai dan sumbangan insurans nasional yang ditolak dari gaji pekerja yang belum dibayar kepada Hasil Dalam Negeri. | |||
| Pendapatan akruan dan tertunda | xxx | Ia merangkumi faedah kerana pinjaman bank sejak pembayaran terakhir. | |||
| xxx | |||||
| Aset semasa bersih | xxx | Juga dikenali sebagai modal kerja - ini menunjukkan kemampuan perniagaan untuk memenuhi tanggungjawab semasa. | |||
| Jumlah aset ditolak liabiliti semasa | xxx | ||||
| Pemiutang: jumlah jatuh tempo setelah lebih dari satu tahun | |||||
| pinjaman bank | xxx | Ini adalah bahagian pinjaman bank perniagaan, yang akan dilunasi dalam lebih dari satu tahun. | |||
| Aset bersih | xxx | ||||
| Modal dan rizab | |||||
| Dipanggil modal saham | xxx | Ini adalah dana yang dilaburkan oleh pemilik dalam perniagaan, misalnya, untuk membiayai asetnya. | |||
| Akaun untung dan rugi | xxx | Ini adalah keuntungan yang diperoleh sejak awal perniagaan, perbelanjaan lebih sedikit, dan jumlah yang dibayar kepada pemilik sebagai dividen. | |||
| Dana pemegang saham | xxx | ||||
Contoh Penyesuaian Neraca
Sekarang, mari kita lihat beberapa contoh penyesuaian neraca.
Rekonsiliasi Lembaran Imbangan Contoh # 1
Berikut adalah baki percubaan M / S ABC pada akhir tahun. Sediakan kunci kira-kira untuk perkara yang sama.
Penyelesaian:
Berikut adalah penyesuaian Lembaran Imbangan.
Kami perhatikan di sini bahawa jumlah aset bersih sama dengan jumlah liabiliti bersih (740,000)
Rekonsiliasi Lembaran Imbangan Contoh # 2
Pada akhir bulan Mac, 20X6 baki dalam pelbagai akaun ABC & Company adalah seperti berikut:
Sediakan kunci kira-kira ABC & Syarikat mengikut format.
Penyelesaian:
Di bawah ini adalah penyesuaian neraca.
Sekali lagi, kita melihat bahawa jumlah aset sama dengan jumlah liabiliti.
Kelebihan
Penyatuan kunci kira-kira akan memberikan banyak dan banyak faedah. Walau bagaimanapun, beberapa faedah utama dan utama adalah:
- Menghilangkan kesalahan perakaunan
- Untuk lebih memahami dan menilai kekuatan kewangan syarikat
Kekurangan
Rekonsiliasi kunci kira-kira secara manual atau mana-mana akaun terdedah kepada kesalahan kerana campur tangan manual yang terlibat. Oleh itu ia melibatkan risiko manipulasi data, kehilangan rakaman data, dll.
