Penyata aliran tunai pro forma merujuk kepada penyata aliran tunai yang disediakan oleh entiti perniagaan untuk menyiapkan unjuran jumlah aliran masuk tunai dan jumlah aliran keluar tunai yang mereka harapkan akan berlaku di masa hadapan dari pelbagai aktiviti yang merangkumi aktiviti operasi, aktiviti pelaburan dan aktiviti pembiayaan.
Apakah Penyata Aliran Tunai Pro Forma?
Penyata Aliran Tunai Pro Forma adalah amalan perakaunan yang popular yang melaporkan penyata sukarela yang disediakan oleh firma untuk membentangkan unjuran kewangan. Ia dapat ditakrifkan sebagai kemungkinan besar aliran masuk dan aliran keluar tunai yang diharapkan dalam jangka masa depan untuk jangka waktu tertentu.
- Penyata Aliran Tunai Pro-forma dapat dikembangkan sebagai bagian dari proses penganggaran tahunan atau peramalan, atau dapat dibuat sebagai bagian dari permintaan khusus untuk informasi aliran tunai, seperti yang diperlukan oleh calon pelabur atau pengurusan syarikat untuk membuat keputusan di masa depan.
- Ini juga memainkan peranan penting dalam bisnis baru, startup, atau UKM dalam tahap perencanaan kerana mereka memberikan kemungkinan representasi masa depan menjalankan perniagaan. Ini dapat membantu pemberi pinjaman kredit dalam mengenal pasti dan memberikan pembiayaan kepada perniagaan seperti itu, yang mungkin tidak beroperasi hari ini, tetapi di masa depan mungkin menjadi kisah pertumbuhan seterusnya.
- Penyata aliran tunai pro forma mestilah berdasarkan maklumat objektif dan boleh dipercayai untuk membuat unjuran keperluan kewangan dan status yang tepat yang dapat membantu meyakinkan para pelabur.
Contoh Penyata Aliran Tunai Pro Forma
Sebagai contoh, pertimbangkan nombor kewangan berikut firma hipotetikal
Sesuai senario yang diberikan, anggaran pendapatan selepas cukai penjualan mestilah 23.31%, yang merupakan purata lima tahun terakhir. Ini adalah gambaran anggaran yang sesuai seperti dalam penyata aliran tunai pro forma.
Begitu juga, susut nilai penjualan boleh dianggarkan pada 4,49% dan modal kerja bersih pada penjualan 7,08% mengikut tren tahun sebelumnya. Berdasarkan anggaran ini berikut penyata aliran tunai Pro forma dapat disiapkan untuk analisis tahun 2018
Berdasarkan angka-angka ini, firma dapat memastikan aliran tunai yang tersedia dengannya pada akhir tahun kewangan semasa.
Jenis Penyata Aliran Tunai Pro Forma
Ia boleh disiapkan untuk jangka pendek, jangka sederhana dan jangka panjang berdasarkan keperluan pihak pengurusan.
# 1 - Jangka pendek
Penyediaan penyata jangka pendek dilakukan setiap bulan, mingguan, atau harian. Penggunaan ini adalah untuk membuat keputusan jangka pendek. Yaitu, untuk hari ke hari, keputusan operasi seperti menganggarkan perbelanjaan, merancang kekurangan tunai sementara, dll.
# 2 - Jangka masa sederhana
Penyediaan penyata jangka sederhana adalah untuk jangka masa tidak melebihi satu tahun. Penggunaan penyata ini adalah untuk membuat keputusan untuk tahun kewangan yang dipertimbangkan, seperti anggaran pendapatan, keuntungan, dan lain-lain. Tujuan penyata jenis ini adalah untuk memenuhi objektif jangka sederhana.
# 3 - Jangka panjang
Penyediaan pernyataan jangka panjang adalah untuk jangka masa melebihi satu tahun. Penggunaan pernyataan ini adalah untuk mengambil keputusan pelaburan dan strategi jangka panjang oleh pihak pengurusan dan pelabur. Keputusan pendanaan modal, penubuhan usaha baru, dan lain-lain didasarkan pada penyata aliran tunai pro forma jangka panjang.
Kelebihan
Berikut adalah beberapa kelebihan penting penyata aliran tunai pro forma
# 1 - Perancangan perniagaan
Penyata aliran tunai pro forma membantu dalam perancangan dan kawalan perniagaan. Pernyataan ini membantu pengurusan dalam membandingkan strategi perniagaan dan rancangan perniagaan alternatif mereka. Menganalisis nombor yang diunjurkan, membantu dalam menentukan apa yang paling baik untuk syarikat kerana ia akan berguna dalam anggaran kekurangan tunai tidak lama lagi.
- Ini membantu merancang pengurangan perbelanjaan yang dapat dielakkan.
- Mengambil keputusan pelaburan masa depan sekiranya terdapat lebihan ketersediaan tunai;
- Ia berguna dalam merancang operasi syarikat dan dalam menjangka kedudukan kewangan syarikat.
- Mengenalpasti prospek pertumbuhan bukan organik dan kesannya seperti penggabungan, pengambilalihan, atau usaha sama;
# 2 - Pemodelan Kewangan
Penyata aliran tunai pro forma membantu melakukan pengiraan matematik dan membuat model kewangan. Senario bagaimana jika mewujudkan pertolongan dalam:
- Menguji pelbagai andaian yang dapat memberikan senario kos penjualan dan pengeluaran yang berbeza.
- Menghitung rancangan perniagaan masa depan dan memberi kesan pada penilaian masa depan;
- Mengkaji kesan pemboleh ubah harga tenaga kerja, bahan, dan kos overhed;
Batasan
Berikut adalah beberapa batasan mekanisme ini.
- Ini mungkin tidak menargetkan kesan kekuatan pasaran luaran. Oleh kerana penyataan ini berdasarkan anggaran, laporan tersebut mungkin tidak dapat mempengaruhi kekuatan luaran yang mempengaruhi kewangan syarikat. Terdapat pelbagai faktor luaran yang mempengaruhi organisasi seperti perubahan struktur kadar cukai, perubahan harga bahan mentah kerana keadaan pasaran, inflasi, kemelesetan, perubahan kadar faedah, perubahan teknologi, dan lain-lain. Aspek-aspek ini banyak mempengaruhi kewangan syarikat.
- Kadang-kadang, ia mungkin memberikan hasil yang mengelirukan kerana anggaran yang tidak betul. Oleh kerana penyata aliran tunai pro forma berdasarkan anggaran prestasi syarikat yang lalu, ia mungkin tidak memberikan gambaran masa depan yang sempurna, sehingga menghasilkan anggaran yang mungkin tidak betul. Dalam situasi seperti ini, aliran tunai pro forma dapat memberikan hasil yang mengelirukan dan tidak dapat dipercayai.
Kesimpulannya
Ia merupakan bahagian penting dalam perancangan dan ramalan kewangan. Pengurusan menggunakan ini untuk mengukur inisiatif strategik tanpa mengira saiz syarikat atau anak syarikatnya. Walaupun pro forma tidak memberikan jaminan, bila dilakukan dengan benar, ini menunjukkan bahawa pengurusan telah melakukan pekerjaan rumahnya dengan asumsi yang tepat berdasarkan standard industri. Oleh kerana penyata aliran tunai pro forma adalah anggaran, laporan itu fleksibel, dan penyesuaian dibuat apabila diperlukan. Tidak dapat dipastikan sama ada cadangan itu dibuat oleh pelabur atau idea lain yang menyesuaikan kos, sehingga mewakili sifat yang dinamik.
