Definisi Tunai Terhad
Wang tunai yang terhad adalah bahagian wang tunai yang disisihkan untuk tujuan tertentu dan tidak tersedia untuk kegunaan perniagaan am dengan segera. Wang tunai ini biasanya disimpan dalam akaun khas (contohnya akaun escrow) sehingga wang tunai tetap terpisah dari wang tunai dan setara perniagaan yang lain.
Dalam pengertian yang lebih luas, ia adalah bahagian wang yang dimiliki oleh entiti perniagaan tetapi tidak dapat menggunakannya dengan segera. Sebaliknya, bahagian wang tunai dikenakan batasan khas, seperti yang diperuntukkan untuk kegunaan masa depan atau masa menunggu. Ia mungkin mewakili jumlah tunai yang masuk ke dalam perniagaan atau wang tunai yang disimpan sebelum dibelanjakan. Wang tunai semacam itu tidak tersedia untuk kegunaan semasa. Ia tidak dianggap sebagai sumber sumber kecairan dan tidak termasuk dalam pengiraan pelbagai nisbah kecairan.
Contoh Wang Tunai Terhad
Mari kita bincangkan contoh berikut.
- Jumlah yang dijanjikan sebagai cagaran: Kadang kala, beberapa syarikat mencagarkan sejumlah wang tunai sebagai jaminan terhadap risiko yang dilindungi oleh syarikat insurans. Mereka biasanya menyimpan wang tersebut dalam akaun escrow yang berasingan.
- Deposit wajib di bank pusat: Ini adalah deposit tunai terhad yang paling biasa di mana bank perlu menyimpan sejumlah wang tunai di bank pusat (RBI di India), dan jumlah ini tidak tersedia untuk digunakan.
- Sumbangan untuk menanggung liabiliti pencen: Syarikat di kawasan geografi tertentu menyimpan dana untuk menampung sebahagian faedah pekerja, seperti pencen untuk pembayaran di masa hadapan.
Perakaunan Tunai Terhad
Penyata imbangan
Neraca bagi mana-mana entiti mesti menambah semua aset dan liabiliti, termasuk tunai dan setara tunai. Syarikat secara amnya melaporkan wang tunai sebagai item baris yang berasingan sebagai sebahagian daripada akaun tunai dan setara tunai pada kunci kira-kira syarikat. Mereka biasanya menyatakan sebab mengapa wang tunai dibatasi dalam nota yang disertakan. Ini memungkinkan kunci kira-kira mempunyai baki sehingga wang tunai dibawa masuk sebagai hasil, atau dibayar sebagai perbelanjaan, dan dicatat secara normal.
Penyata aliran tunai
Tunai terhad pada penyata aliran tunai adalah bentuk penyata kewangan lain di mana syarikat menggunakan untuk mengambil kira wang tunai tersebut dan memastikan akaunnya seimbang.
Aliran tunai merujuk kepada kadar pergerakan wang masuk dan keluar perniagaan. Biasanya, perubahan tunai dan setara tunai ditunjukkan dalam penyesuaian akhir pada akhir penyata aliran tunai kerana tujuan penyata aliran tunai tunai terhad adalah untuk menjelaskan bagaimana dan mengapa baki tunai dipindahkan.
Apabila terdapat wang tunai yang tidak disajikan sebagai bagian dari baki tunai di neraca, perubahan dalam tunai terhad akan ditunjukkan sama ada dalam bentuk tunai dari aktiviti operasi, tunai dari aktiviti pelaburan. Atau secara tunai dari aktiviti pembiayaan, bergantung pada alasan untuk mengekalkan wang tunai dalam kunci kira-kira.
Sebagai contoh, perubahan tunai kerana pembayaran pinjaman dilaporkan di bawah aliran tunai dari aktiviti pembiayaan.
Perubahan deposit yang diambil dari pelanggan untuk membina aset umumnya berkaitan dengan operasi utama, dan oleh itu dilindungi di bawah aktiviti operasi.
Sekiranya ia akan digunakan setelah satu tahun dari tarikh kunci kira-kira, ia harus diklasifikasikan sebagai aset bukan semasa. Walau bagaimanapun, jika ia dijangka digunakan dalam 12 bulan dari tarikh kunci kira-kira, ia harus diklasifikasikan sebagai aset semasa.
Contohnya
Contoh 1
ABC Inc. bergerak dalam pembuatan peralatan besar. Ia menerima pesanan dari salah seorang pelanggannya untuk sebilangan peralatan untuk disiapkan dan dihantar dalam masa tiga bulan akan datang. Untuk perkara yang sama, pelanggan telah membuat pembayaran pendahuluan (deposit) kepada ABC. Mengikut kontrak pelanggan, ABC mesti memindahkan deposit ini dalam akaun bank yang berasingan. Ia tidak boleh digunakan sehingga peralatan dihantar. Bayaran pendahuluan yang diterima daripada pelanggan dapat diklasifikasikan sebagai tunai terhad pada kunci kira-kira ABC. Ini kerana syarikat tidak dapat menggunakannya sehingga peristiwa di masa depan berlaku (penghantaran peralatan). Setelah peralatan dihantar, wang tunai ini tersedia untuk syarikat untuk operasi biasa.
Contoh 2
XYZ Inc. menyisihkan sejumlah wang tunai setiap bulan untuk pembayaran hutang jangka panjang, yang akan dilunaskan dalam dua tahun. Jumlah tunai yang diketepikan adalah terhad kerana hanya dapat digunakan untuk pembayaran hutang di masa depan, dan dengan demikian mewakili tunai terhad. Apabila tiba masa penyelesaian pinjaman, syarikat akan menggunakan dana terhad untuk melunaskan hutang.
Mengimbangi Baki
Baki kompensasi adalah baki tunai minimum yang dikehendaki syarikat untuk mengekalkan dalam akaun yang dikekalkan terutamanya sebagai sebahagian daripada perjanjian kontrak dengan bakal atau pemberi pinjaman semasa. Baki kompensasi biasanya digunakan untuk mengimbangi kos bank sebahagiannya semasa meminjamkan wang. Ia biasanya dikira sebagai peratusan pinjaman. Sebagai contoh, sebuah syarikat bersetuju untuk menyimpan $ 800,000 dalam akaun bank sebagai pertukaran untuk bank itu yang memperluas garis kredit $ 8 juta. Baki pampasan sering dianggap sebagai tunai terhad dan mesti dilaporkan pada kunci kira-kira syarikat.
