Analisis Break-Even

Apakah Analisis Waktu Pagi?

Analisis impas merujuk kepada mengenal pasti titik di mana pendapatan syarikat bermula melebihi jumlah kosnya, iaitu ketika projek atau syarikat yang dipertimbangkan akan mula menjana keuntungan dengan cara mengkaji hubungan antara pendapatan syarikat, kos tetapnya, dan kos berubah.

Ini menentukan tahap penjualan yang diperlukan untuk menampung jumlah kos perniagaan (Tetap dan juga kos berubah). Ini menunjukkan kepada kita bagaimana untuk mengira titik atau titik ketika syarikat akan mula memperoleh keuntungan.

Rumusan Analisis Pecah Pagi

Terdapat dua pendekatan untuk mengira titik pulang modal. Yang satu dalam kuantiti boleh disebut sebagai kuantiti impas dan yang lain adalah penjualan yang disebut sebagai jualan impas.

Pada pendekatan pertama, kita harus membahagikan kos tetap dengan sumbangan per unit iaitu

Titik pulang modal (Kuantiti) = Jumlah Kos / Sumbangan Tetap setiap Unit
  • Di mana, Sumbangan per Unit = Harga Jual seunit - Kos berubah seunit

Dalam pendekatan kedua, kita harus membahagikan kos tetap dengan nisbah sumbangan kepada penjualan atau nisbah keuntungan-volume iaitu

Jualan Break-Even (Rs) = Nisbah Margin Kos Tetap / Sumbangan,
  • Dimana Nisbah Margin Sumbangan = Caruman per Unit / Harga Jual seunit

Contoh Analisis Break-Even

Anda boleh memuat turun Templat Excel Analisis Pantas ini di sini - Templat Excel Analisis Pantas

Contoh 1

Katakan XYZ Ltd menjangkakan penjualan 10,000 unit pada harga $ 10 setiap satu. Kos berubah yang berkaitan dengan produk adalah $ 5 seunit dan kos tetap adalah $ 15,000 setiap tahun. Lakukan analisis impas untuk kes yang diberikan.

Penyelesaian:

Gunakan data berikut untuk pengiraan analisis impas

Keadaan impas bagi kes tertentu boleh dikira sama ada dari segi kuantiti atau dalam dolar.

Pengiraan Break-Even Point boleh dilakukan seperti berikut -

Untuk mengira titik pulang modal (Kuantiti) yang mana kita harus membahagikan jumlah kos tetap dengan sumbangan per unit.

  • Di sini, Harga Jual seunit = $ 10
  • Kos berubah seunit = $ 5
  • Jadi, Sumbangan seunit = $ 10 - $ 5 = $ 5
  • Oleh itu Titik pulang modal (Kuantiti) = $ 15000 / $ 5 unit

Titik pulang modal (Kuantiti) = 3000 Unit

Ini bermaksud dengan menjual sehingga 3000 unit XYZ Ltd tidak akan mengalami kerugian dan tidak akan mengalami keuntungan dan akan mengatasi kos tetapnya sahaja. Kuantiti penjualan melebihi 3000 akan membantu memperoleh keuntungan yang sama dengan sumbangan per unit untuk setiap unit tambahan yang dijual melebihi 3000.

Pengiraan Jualan Break-Even boleh dilakukan seperti berikut -

Untuk mengira Break Even Sales ($) yang mana kita akan membahagikan jumlah kos tetap dengan nisbah margin sumbangan.

  • Di sini sumbangan seunit = $ 5
  • Harga jualan seunit = $ 10
  • Jadi, nisbah margin sumbangan = $ 5 / $ 10 = 0.5
  • Oleh itu Jualan Break Even ($) = $ 15000 / 0.5

Jualan Break Even ($) = $ 30,000

Ini bermaksud dengan menjual hingga nilai jualan $ 30,000, XYZ Ltd akan mencapai titik pulang modal dan akan mengatasi kos tetapnya sahaja dan akan memperoleh keuntungan sama dengan nilai penjualan melebihi $ 30,000 sama dengan margin sumbangan * Nilai penjualan melebihi $ 30,000.

Contoh # 2 - Syarikat Multiproduk

Mari kita ambil contoh syarikat multiproduk yang menghasilkan tiga jenis produk yang berbeza bernama A, B, dan C dan cuba mencari bilangan unit yang baru. Jadual berikut memberikan perincian harga, kos berubah, dan jumlah unit yang dijangkakan akan dijual dan mari kita anggap kos tetap adalah $ 6,600.

Dalam kes ini, kita perlu mencari harga jualan purata berwajaran yang diperoleh seperti berikut,

  • Harga jualan purata berwajaran = {(100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)} / (100%)
  • = $ 69

Begitu juga, harga jualan purata berwajaran untuk kos berubah dikira seperti berikut,

  • Harga jualan purata berwajaran = {(50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)} / (100%)
  • = $ 36

Jadi bilangan unit Breakeven yang menggunakan formula di atas adalah,

  • Unit Breakeven = $ 6,600 / ($ 69 - $ 36)
  • = 200

Oleh itu, nombor impas untuk Produk A adalah 50% daripada 200 iaitu 100 dan serupa untuk Produk B dan Produk C masing-masing adalah 60 dan 40.

Sekarang mari kita teliti contoh kehidupan nyata dan cuba menerapkan konsep ini.

Contoh # 3 - Motor Umum

Mari kita cuba mencari jumlah unit yang perlu dijual oleh bahagian automotif General Motors untuk pulang modal.

Sumber: Pendedahan syarikat.MM bermaksud berjuta-juta.

Pertama, izinkan kami memberi anda idea ringkas mengenai apa yang ditunjukkan oleh nombor-nombor ini dari Laporan Tahunan General Motors (atau 10K). Untuk jumlah unit, kami telah mengambil penjualan kenderaan di seluruh dunia.

Untuk tahun 2018 jumlah kenderaan yang dijual di seluruh dunia ialah 8,384,000 unit.

Untuk mendapatkan harga per unit, cara yang ideal adalah dengan mengira harga purata wajaran bagi setiap model kenderaan dengan harga jualan yang berbeza (mis. Chevy dan Le Saber dan banyak lagi yang mempunyai harga yang berbeza) Oleh kerana itu memerlukan analisis yang luas, kami baru saja menggunakan hasil penjualan sebagai proksi dan membaginya dengan jumlah unit untuk mendapatkan harga per unit. Jualan kasar untuk tahun 2018 adalah $ 133,045MM yang apabila dibahagi dengan 8,384,000 memberikan harga seunit $ 15,869.

Untuk kos berubah seunit, kami membahagikan item baris "Automotif dan kos penjualan lain" dengan jumlah unit yang terjual. Kos jualan automotif dan lain-lain atau kos berubah untuk tahun 2018 adalah $ 120,656MM yang apabila dibahagi dengan 8,384,000 memberikan kos berubah seunit $ 14,391.

Akhirnya, kami mengambil item baris " Automotif dan penjualan lain, perbelanjaan umum dan pentadbiran ", sebagai proksi untuk kos tetap yang berkaitan dengan bahagian automotif. Untuk tahun 2018, perbelanjaan automotif dan lain-lain, perbelanjaan am dan pentadbiran atau kos tetap adalah $ 9,650MM.

Sekarang sangat mudah untuk mengira titik impas dan menggunakan formula yang ditentukan pada awalnya,

  • Unit Breakeven = 9,650 * 10 ^ 6 / (15,869 - 14,391)
  • = 6,530,438 unit.

Satu perkara yang menarik untuk diperhatikan ialah walaupun jumlah unit yang dihasilkan syarikat ini hampir 1.3 kali ganda daripada jumlah unit yang dijual General Motors pada masa ini, terdapat penurunan jumlah unit yang terjual di seluruh dunia. Kita juga dapat melihat jumlah unit yang akan dijual untuk General Motors untuk breakeven telah meningkat pada tahun 2018, yang mungkin disebabkan oleh kenaikan kos berubah per unit.

Kelebihan

Beberapa kelebihan analisis impas adalah seperti berikut:

  • Catches Missing Belanja: Seseorang harus mengetahui semua kos komited dan juga kos berubah semasa mengkaji komitmen kewangan untuk mengetahui titik pulang modal dan dengan cara ini terdapat beberapa perbelanjaan yang hilang.
  • Tetapkan Sasaran untuk Pendapatan: Apabila analisis impas selesai, seseorang dapat mengetahui hasil penjualan yang diproyeksikan untuk mendapatkan keuntungan yang diproyeksikan dan ini juga membantu pasukan penjualan untuk menetapkan tujuan yang lebih konkrit.
  • Pengambilan Keputusan Kuat: Oleh kerana pengurusan atasan mempunyai data yang lebih jelas, ini akan membantu mereka dalam membuat keputusan yang baik untuk mengembangkan perniagaan atau mengambil kontrak baru dengan menawarkan harga minimum yang baik dengan mempertimbangkan kos yang tenggelam.

Kekurangan

Beberapa kelemahan analisis impas adalah seperti berikut:

  • Anggapan yang tidak realistik kerana harga jual produk tidak boleh sama pada tahap penjualan yang berbeza dan beberapa kos tetap mungkin berbeza dengan output.
  • Penjualan tidak boleh sama dengan pengeluaran. Terdapat juga stok penutupan atau pembaziran juga.
  • Perniagaan yang menjual lebih dari satu produk: Akan sukar untuk menganalisis impas kerana pemisahan kos tetap di antara dua produk akan menjadi sesuatu yang mencabar.
  • Kos produk atau perkhidmatan yang berubah-ubah tidak akan selalu sama. Oleh kerana tahap output akan meningkatkan daya tawar seseorang untuk mendapatkan bahan atau perkhidmatan juga akan meningkat.
  • Ia adalah alat bantu merancang dan bukan alat membuat keputusan.

Perkara Penting

    • Analisis impas memberitahu kita pada tahap mana pelaburan harus dicapai sehingga dapat mengembalikan perbelanjaan awalnya.
    • Ia juga dianggap sebagai ukuran untuk margin keselamatan.
    • Digunakan secara meluas sama ada untuk perdagangan saham dan opsyen atau penganggaran korporat untuk pelbagai projek.

Kesimpulannya

Analisis impas sangat penting bagi mana-mana organisasi supaya dapat mengetahui kemampuan keseluruhannya dalam menjana keuntungan. Anggaplah bagi mana-mana syarikat jika tahap penembusannya mendekati tahap penjualan maksimum yang dapat dicapai oleh syarikat maka tidak praktikal bagi syarikat itu untuk memperoleh keuntungan walaupun dalam senario positif. Oleh itu, adalah tanggungjawab pihak pengurusan bahawa ia harus memantau titik pulang modal organisasi secara berterusan kerana ia membantu dalam penjimatan kos dan mengakibatkan penurunan titik pulang modal.