Apakah Analisis Lembaran Imbangan Saiz Biasa?
Neraca ukuran biasa merujuk kepada analisis peratusan item kunci kira-kira berdasarkan angka yang sama kerana setiap item ditunjukkan sebagai peratusan yang mudah dibandingkan, seperti setiap aset ditunjukkan sebagai peratusan jumlah aset dan setiap liabiliti ditunjukkan sebagai peratusan jumlah liabiliti dan ekuiti pemegang kepentingan sebagai peratusan jumlah ekuiti pemegang kepentingan.
Adalah senang untuk membina kunci kira-kira penyata ukuran biasa kerana ia membantu membina garis trend untuk mengetahui corak dalam jangka masa tertentu. Ringkasnya, ini bukan sekadar peningkatan kira-kira. Namun, ia juga menangkap setiap item baris sebagai peratusan jumlah aset, jumlah liabiliti, dan jumlah ekuiti selain nilai angka biasa.
Contoh Analisis Lembaran Imbangan Saiz Biasa
Mari kita ambil contoh Apple Inc. untuk melihat trend kewangan tiga tahun kebelakangan ini.
Semua jumlah dalam Jutaan
Sebagai contoh, dapat dilihat bahawa terdapat penurunan relatif dalam pelaburan jangka panjang dari 2016 hingga 2018, sementara liabiliti semasa telah menyaksikan aliran menaik dalam tempoh yang sama. Seorang penganalisis dapat menyelam lebih jauh untuk menentukan alasan di balik yang sama untuk membuat pandangan yang lebih bermakna.
Tangkapan skrin terperinci templat excel dengan formula
Ukuran Lembaran Imbangan Colgate Biasa
- Tunai dan setara Tunai sebagai peratusan dari jumlah aset meningkat dengan ketara dari 5.6% pada tahun 2008 kepada 8.1% pada tahun 2014.
- Peratusan piutang menurun dari 16.6% pada tahun 2007 kepada 11.9% pada tahun 2015.
- Peratusan inventori menurun dari 11.6% menjadi 9.9% secara keseluruhan.
- Peratusan aset semasa yang lain meningkat dari 3.3% kepada 6.7% daripada jumlah aset sepanjang 9 tahun kebelakangan.
- Dari segi liabiliti, Akaun yang perlu dibayar pada masa ini berjumlah 9.3% daripada jumlah aset.
- Terdapat lonjakan hutang jangka panjang yang ketara kepada 52,4% pada tahun 2015.
- Kepentingan bukan kawalan juga meningkat selama 9 tahun dan kini berada di 2.1%
Kelebihan
- Ini membantu pembaca penyata untuk memahami dengan jelas nisbah atau peratusan setiap item dalam penyata sebagai peratusan jumlah aset syarikat.
- Ini membantu pengguna dalam menentukan arah aliran yang berkaitan dengan bahagian peratusan setiap item di sisi aset dan bahagian peratusan setiap item di sisi liabiliti.
- Pengguna kewangan juga dapat menggunakannya untuk membandingkan prestasi kewangan entiti yang berbeza secara sepintas lalu kerana setiap item dinyatakan dalam bentuk peratusan jumlah aset, dan pengguna dapat menentukan nisbah yang diperlukan dengan mudah.
Kekurangan
- Neraca ukuran biasa dianggap tidak praktikal kerana tidak ada perkadaran standard setiap item dengan jumlah aset yang diluluskan.
- Sekiranya kunci kira-kira syarikat tertentu tidak disiapkan tahun demi tahun secara konsisten. Adalah mengelirukan untuk melakukan kajian perbandingan neraca penyata ukuran biasa.
Batasan Analisis Lembaran Imbangan Ukuran Biasa
- Ini tidak membantu dalam membuat keputusan kerana tidak ada perkadaran standard yang disetujui mengenai komposisi aset, liabiliti, dll.
- Sekiranya terdapat ketidakkonsistenan dalam menyediakan penyata kewangan kerana perubahan prinsip, konsep, konvensyen perakaunan, maka kunci kira-kira ukuran biasa menjadi tidak bermakna.
- Ia tidak memberikan catatan yang tepat semasa turun naik bermusim dalam pelbagai komponen aset, liabiliti, dan lain-lain. Oleh itu, ia gagal memberikan maklumat sebenar kepada pengguna kewangan penyata.
- Seseorang tidak dapat mengabaikan kesan buruk dari tingkap dalam penyata kewangan, dan sayangnya kunci kira-kira ukuran standard gagal mengenal pasti perkara yang sama untuk memberikan kedudukan sebenar aset, liabiliti, dll.
- Ia gagal mengenal pasti elemen kualitatif sambil mengukur prestasi syarikat, walaupun bukan merupakan amalan yang baik untuk mengabaikan perkara yang sama. Contoh elemen kualitatif boleh merangkumi hubungan pelanggan, kualiti karya, dll.
- Mereka tidak dapat mengukur kedudukan kesolvenan dan kecairan syarikat. Ini hanya mengukur kenaikan atau penurunan peratusan dalam pelbagai komponen aset, liabiliti, dll. Dengan kata lain, keseimbangan ukuran biasa tidak dapat digunakan untuk menentukan nisbah hutang-ekuiti, nisbah modal, nisbah semasa, nisbah kecairan, gearing modal nisbah, dan lain-lain yang biasanya digunakan untuk memastikan kedudukan kesolvenan dan kecairan syarikat.
Kesimpulannya
Sebagai kesimpulan, dapat dikatakan bahawa neraca ukuran biasa memudahkan perbandingan prestasi tahun ke tahun syarikat yang sama atau perbandingan syarikat berbeza dengan ukuran yang berbeza. Untuk menjelaskannya, pengguna tidak hanya dapat melihat dengan mudah seberapa baik struktur modal syarikat diperuntukkan, tetapi mereka juga dapat membandingkan peratusan tersebut dengan jangka waktu lain atau dengan syarikat lain. Ini juga membolehkan penganalisis membandingkan syarikat dengan pelbagai ukuran tanpa mengira perbezaan saiznya, yang terdapat dalam data mentah.
