Apa itu Minoriti Minat?

Minoriti Minat adalah pegangan saham oleh pelabur yang kurang dari 50% saham yang ada atau hak suara di syarikat dan mereka tidak mempunyai kawalan ke atas syarikat melalui hak suara mereka sehingga mempunyai peranan yang sangat kecil dalam mengambil keputusan untuk syarikat.

Dengan kata mudah, kepentingan Minoriti adalah nilai saham, atau kepentingan yang dapat diagihkan kepada pemegang saham yang memegang kurang dari 50% daripada jumlah saham. Pemegang saham yang memegang kurang daripada 50% daripada jumlah saham tertunggak dikenali sebagai pemegang saham minoriti. Ia juga dikenali sebagai kepentingan Bukan kawalan.

Dalam dunia perakaunan, ini bermaksud pemilikan syarikat subsidiari yang tidak dimiliki oleh syarikat induk, yang juga dikenali sebagai Syarikat Induk. Untuk Syarikat menjadi syarikat induk, syarikat mesti sentiasa memegang lebih dari 50% saham syarikat subsidiarinya.

Sebagai contoh, A & B adalah dua pemegang saham Syarikat Pine-Apple Inc., masing-masing memegang 80% dan 20%. Dalam Neraca Pine –Apple Inc. Pemegang Saham B akan dianggap sebagai pemegang saham minoriti kerana memiliki kurang dari 50% jumlah saham, dan nilai bersihnya pada tarikh harus ditunjukkan di bawah kepala yang berasingan sebagai kepentingan minoriti . Manakala, pemegang saham A adalah pemegang saham majoriti Pine-Apple Inc.

Pelaporan Kewangan Minoriti

Konsep ini timbul hanya sekiranya syarikat menyediakan dua set penyata kewangan iaitu. Satu set penyata kewangan dan Penyata Kewangan Gabungan yang berasingan. Ia dilaporkan secara berasingan hanya dalam penyata kewangan gabungan. Penyesuaian kepentingan minoriti berlaku apabila ibu bapa tidak memiliki 100% anak syarikat.

Dalam untung rugi gabungan, kepentingan minoriti akaun adalah bahagian keputusan tahun yang berkaitan dengan pegangan minoriti. Ia dinyatakan di muka akaun untung rugi gabungan di bawah "Keuntungan dari aktiviti biasa selepas cukai."

Sesuai IFRS, Minoriti Minat ditunjukkan di bawah bahagian Ekuiti pada kunci kira-kira gabungan, sedangkan US GAAP menawarkan banyak fleksibiliti untuk melaporkan. Di bawah US GAAP, ia boleh dilaporkan di bawah liabiliti atau bahagian ekuiti.

Lihat perbezaan antara IFRS berbanding US GAAP

Alasan untuk item baris yang berasingan berkenaan dengan minat tersebut adalah untuk memberi gambaran yang jelas kepada pengguna penyata kewangan mengenai pelbagai kepentingan kawalan dalam syarikat. Ini membantu mereka dalam membuat keputusan ekonomi yang tepat dan juga membantu mereka dalam membuat perbandingan mengenai corak pegangan saham syarikat yang berbeza. Ini memainkan peranan besar dalam menganalisis pelbagai peluang pelaburan dan memerlukan pertimbangannya sambil mengira pelbagai nisbah dan menganalisis penyata kewangan.

Satu sebab lain untuk pendedahan yang berasingan adalah untuk memberikan perlindungan tertentu kepada pemegang saham minoriti kerana mereka berada dalam posisi yang tidak menguntungkan. Oleh kerana mereka hampir tidak terlibat dalam proses membuat keputusan, ada keperluan untuk melindungi mereka penindasan dan salah urus urus urusan syarikat oleh pihak pengurusan.

Contoh Minoriti - Pengiraan Gabungan 

Seperti disebutkan sebelumnya, ini timbul setiap kali syarikat induk memiliki kepentingan pengendalian (Kurang dari 100 persen) dalam anak syarikat. Tuntutan pemegang saham atas aset bersih syarikat dikenali sebagai kepentingan minoriti. Pemegang saham minoriti ini, seperti pemegang saham lain, mempunyai tuntutan sama rata tetapi setara dengan pendapatan dan aset anak syarikat.

Lembaran imbangan disatukan merangkumi semua aset dan liabiliti anak syarikat. Begitu juga, penyata pendapatan gabungan merangkumi semua pendapatan dan perbelanjaan anak syarikat. Kepentingan pengendalian syarikat induk memberikannya hak yang cukup untuk menguruskan semua aset bersih anak syarikat, yang membenarkan kemasukan 100 persen aset, liabiliti, pendapatan, dan perbelanjaan anak syarikat dalam penyata kewangan gabungan. Penting untuk diperhatikan di sini bahawa walaupun syarikat induk merangkumi 100 peratus aset, liabiliti, pendapatan, dan perbelanjaan anak syarikat dalam penyata kewangan gabungannya, syarikat tersebut tidak mempunyai tuntutan terhadap 100 peratus aset atau pendapatan bersih. Oleh itu, penyata kewangan yang disatukan mengiktiraf tuntutan pemegang saham minoriti.Mari fahami fakta di atas dengan bantuan ilustrasi.

Mari kita anggap bahawa H Inc. memperoleh 80% saham ekuiti di S Inc. dengan harga $ 650,000 pada Januari 2015. Pada tarikh pemerolehan, nilai buku ekuiti juga $ 650,000 (Terdiri daripada saham ekuiti $ 500,000 dan pendapatan tertahan $ 150,000).

Pameran 1

Mari lihat bagaimana muhibah akan dikira dan ditunjukkan dalam kunci kira-kira gabungan H Inc.

Pengiraan Minoriti

20% daripada 650,000 = $ 130,000

Pengiraan Muhibah

Amaun yang dibayar untuk 80% ekuiti di S Inc. $ 650,000

Nilai buku 80% ekuiti $ 520,000

(650,000 x 80%)

Lebihan yang dibayar atau Muhibah                    $ 130,000

Lembaran Imbangan Gabungan H Inc. pada Januari 2015.

$ 130,000 ini tidak akan muncul dalam penyata kewangan berasingan H atau S Inc. Sebaliknya, ia akan muncul dalam penyata kewangan gabungan H Inc.

Pengiktirafan seterusnya dari tarikh pemerolehan

Mari kita anggap dalam contoh di atas,

Syarikat S Inc. menjana pendapatan tertahan sebanyak $ 7,000 dalam tiga tahun (Januari 2015 hingga Januari 2018). Selepas tarikh pemerolehan, S Inc mencatatkan keuntungan bersih $ 48,000 pada tahun 4.

Sekarang mari kita lihat bagaimana ini mempengaruhi pengiraan kepentingan minoriti.

Pameran 2

Dalam pameran 1 di atas, nilai pelaburan H Inc. di anak syarikat S bernilai $ 520,000 pada tahun 1, yang kemudiannya meningkat sebanyak $ 7,000 antara tahun 1 dan tahun 3 untuk bahagian 80% dari pendapatan Syarikat S. Syarikat S memperoleh $ 48,000 pada tahun 4.

Begitu juga, kepentingan minoriti dalam syarikat S telah meningkat dari $ 130,000 pada 1 Januari 2015, menjadi $ 141,000 pada Januari 2019.

Penilaian Minoriti

Sebarang penilaian syarikat memerlukan ramalan penyata kewangan untuk masa depan berdasarkan andaian dan parameter tertentu. Walaupun sebahagian besar angka kewangan mempunyai hubungan langsung dengan pendapatan dan keuntungan bersih, tetapi meramalkan kepentingan minoritas berdasarkan pendapatan dan angka keuntungan bersih akan menghasilkan data yang tidak jelas. Oleh itu, untuk mengatasi masalah di atas, para penganalisis telah membuat empat kaedah atau pendekatan umum untuk pengiraan yang betul.

1. Pertumbuhan berterusan - Penganalisis jarang menggunakan pendekatan ini kerana menganggap tidak ada pertumbuhan / penurunan prestasi anak syarikat.
2. Pertumbuhan statistik - Dalam pendekatan ini, analisis dilakukan pada angka masa lalu untuk menentukan arah aliran tertentu. Model ini menunjukkan bahawa anak syarikat akan berkembang pada kadar yang stabil, berdasarkan tren masa lalu. Ia dikenali sebagai pertumbuhan statistik kerana menggunakan pelbagai alat peramalan statistik seperti rata-rata bergerak, siri masa, analisis regresi dan lain-lain. Ia tidak digunakan untuk syarikat yang terlibat dalam industri pertumbuhan dinamik seperti FMCG dan lain-lain tetapi digunakan untuk syarikat yang terlibat dalam industri seperti utiliti yang mengalami pertumbuhan berterusan.
3. Memodelkan setiap anak syarikat secara berasingan - Ini melibatkan meramalkan setiap anak syarikat secara berasingan, diikuti dengan menambahkan minat individu anak syarikat untuk mencapai satu angka gabungan. Pendekatan ini menawarkan fleksibiliti kepada penganalisis dan menghasilkan pengiraan yang paling tepat. Tetapi ini tidak dapat diterapkan dalam semua keadaan karena mengarah pada kekangan waktu dan kos, dan juga konsep ini tidak dapat dilaksanakan dalam kasus di mana terdapat beberapa anak syarikat.

Perkara yang paling penting untuk diingat sekiranya penilaian kepentingan minoriti adalah bahawa penilaiannya dipengaruhi oleh beberapa faktor, dalaman dan luaran, yang berlaku untuk syarikat dan industri di mana ia beroperasi. Semua ini memerlukan pertimbangan yang teliti kerana kesannya akan berbeza bagi syarikat yang berbeza. Juga, seseorang harus mempertimbangkan undang-undang, undang-undang kecil, dan peraturan yang berlaku.

Soalan Lazim

Haruskah Kepentingan tersebut dinilai berdasarkan nilai buku atau nilai pasaran?

Oleh kerana kunci kira-kira disusun berdasarkan kos sejarah atau nilai buku, ia juga harus dinilai berdasarkan nilai buku. Walau bagaimanapun, perbahasannya merangkumi kebaikan dan keburukan pendekatan ini.

Adakah Minat minoriti relevan untuk analisis nisbah?

Ya, semestinya, penting dalam Analisis Nisbah. Sebarang nisbah yang mengambil kira struktur modal mesti mengambil kira implikasi kepentingan tersebut. Untuk menamakan beberapa nisbah penting: Nisbah ekuiti hutang, Pulangan ekuiti, nisbah gearing modal, dan pulangan modal yang digunakan dipengaruhi.

Tafsirkan ROE - Pengangka harus mendapat keuntungan selepas kepentingan minoriti sementara penyebutnya merangkumi "ekuiti pemegang saham tidak termasuk kepentingan minoriti." Formula di atas akan mengira pulangan yang dihasilkan oleh pemegang saham induk.

Nisbah Margin Bersih - Pendapatan dalam penyebut dan pengangka harus diambil sebagai keuntungan sebelum kepentingan / penjualan minoriti.

Adakah kepentingan minoriti adalah aset atau liabiliti?

Tanggungjawab boleh didefinisikan sebagai kewajiban terhadap syarikat yang timbul dari peristiwa masa lalu yang akan mengakibatkan aliran keluar sumber daya. Contohnya, peruntukan bil yang belum dibayar, bayaran pekerja, pemiutang menyeimbangkan semua ini dan akan menyebabkan aliran keluar sumber daya (iaitu, wang tunai atau setara dengannya) pada masa akan datang. Oleh kerana tidak ada wang tunai yang harus dibayar kepada orang luar kerana faedah tersebut, maka tidak boleh dianggap sebagai tanggungan.

Sebaliknya, aset bermaksud sesuatu yang bernilai bagi perusahaan yang dikuasainya dan akan menghasilkan penerimaan wang tunai atau yang setara di masa depan. Walaupun minat tersebut mempunyai nilai, syarikat itu tidak dapat mengendalikannya. Ia mewakili kepentingan pemegang saham yang tidak terkawal Oleh itu, ia bukan aset dan liabiliti.

Adakah kepentingan minoriti adalah sebahagian daripada Hutang atau Ekuiti?

Ini tentu bukan hutang kerana tidak ada kewajiban syarikat untuk membayarnya. Tidak ada pembayaran wajib, jangka hayat, dll. Oleh kerana faedah minoriti tidak dapat dibayar, ia tidak boleh disebut sebagai hutang. Manakala, ia memenuhi beberapa prasyarat untuk ditafsirkan sebagai ekuiti. Aset kunci kira-kira disatukan mempunyai beberapa sumbangan yang berasal dari kepentingan minoriti. Berdasarkan prinsip perakaunan yang diterima umum, ia dinyatakan sebagai bahagian ekuiti pemegang saham dalam kunci kira-kira yang disatukan. Itupun disertakan dengan ekuiti pemegang saham dalam semua nisbah yang berkaitan.

Perlukah Kepentingan minoriti menambah pengiraan nilai perusahaan?

Nilai perusahaan adalah nilai keseluruhan syarikat. Nilai perusahaan selalu lebih besar daripada permodalan pasaran kerana ia juga merangkumi hutang. Tetapi satu persoalan yang perlu dipertimbangkan ialah adakah ia harus dimasukkan untuk pengiraan nilai perusahaan. Oleh kerana nilai perusahaan mewakili jumlah permodalan syarikat, maka ia selalu menjadi sebahagian daripada nilai perusahaan.

Kesimpulannya

Minat minoriti memberikan pengguna penyata kewangan pandangan yang berguna, yang membantu mereka untuk menganalisis dan membuat kami keputusan yang tepat.

• Pelantikan pengarah di lembaga pengarah syarikat dan menetapkan pampasan mereka.
• Melakukan perubahan dalam anggaran dasar dan peruntukan peraturan penting lainnya yang berlaku.
• Pendaftaran saham syarikat untuk penawaran awam permulaan
• Melakukan perubahan dalam struktur modal syarikat

Konsep ini telah berkembang dari masa ke masa. Pada masa lalu, tidak banyak mendapat perhatian dalam literatur perakaunan. Ia disebut sebagai liabiliti, ekuiti, atau tidak. Sehingga hari ini, terdapat sedikit panduan mengenai perlakuan dan penyampaian kepentingan minoriti. Dan tidak ada konsensus mengenai kedudukan apa pun.

Catatan Berguna

Original text

Contribute a better translation

---

• Penyata Perubahan Ekuiti Pemegang Saham
• Formula Kaedah Stok Perbendaharaan
<