Pemfaktoran Terimaan Akaun (Contoh) | Bagaimana ia berfungsi?

Apakah Pemfaktoran Terimaan Akaun?

Factoring Receivable Accounts, yang lebih dikenali sebagai Factoring, adalah instrumen kewangan yang digunakan oleh perniagaan untuk mengumpulkan wang cepat dengan menjual akaun mereka yang belum terima kepada syarikat khusus lain yang dikenali sebagai "Factor." Ia juga dikenali dengan nama Invoice Factoring.

Bagaimana Pemfaktoran Penghutang Akaun Berfungsi?

Biasanya, Perniagaan menjual barang dan perkhidmatan kepada pelanggannya sama ada secara tunai atau kredit. Sekiranya kredit, Perniagaan menghantar Invois kepada pelanggan, yang biasanya dibayar kembali kepada perniagaan mengikut syarat kredit (berbeza-beza untuk perniagaan ke perniagaan dan jangka masa berkisar antara 7 hari hingga 180 hari dan bahkan lebih). Daripada menunggu pelanggan membuat pembayaran pada tarikh jatuh tempo (Tempoh terma kredit), perniagaan dapat menjual hutang akaunnya dengan potongan harga dari Nilai Muka (Nilai Invois) mereka kepada syarikat khusus yang dikenali sebagai "Factor" dan menerima wang tunai segera.

Di bawah Faktur Faktur, diskaun (yuran faktor) yang dikenakan oleh syarikat-syarikat ini bergantung kepada pelbagai faktor, iaitu:

Tarikh akhir Terima (Tempoh masa yang lebih lama akan memerlukan lebih banyak kos faktor berbanding jangka masa yang lebih pendek).
Industri yang menjadi perniagaan.
Kelayakan kredit Pelanggan Kredit Perniagaan;
Koleksi sejarah perniagaan atas penghutangnya;
Jumlah Pemfaktoran Invois yang diperuntukkan untuk pemfaktoran.
Jenis Pemfaktoran-Kaedah atau Bukan Jalan (Dibincangkan secara terperinci di bawah). Pemfaktoran tanpa jalan memerlukan Faktor untuk mengambil risiko kredit tambahan yang timbul daripada penghutang akaun yang tidak dapat ditagih dan dengan itu membawa kepada lebih banyak kos faktor.

Kebaikan

Menyediakan aliran tunai segera ke Perniagaan;
Membantu perniagaan untuk fokus pada memberikan perkhidmatan nilai kerana kerumitan pembayaran dikendalikan oleh Factor sebagai balasan untuk biaya Factor.
Menyediakan sumber pendanaan untuk perniagaan dengan sejarah kredit rendah (atau tidak) sebagai syarikat Invoice Factoring memberikan invois berdasarkan sejarah kredit Pelanggan dan bukan perniagaan;
Dalam kes Non Recourse Factoring (dibincangkan secara terperinci di bawah), perniagaan ini akan melindungi dari kerugian sekiranya timbul daripada Hutang Lapuk (Akaun Tidak Dapat Dikutip).

Jenis Pemfaktoran Belum Terima Akaun

Mari kita bincangkan jenisnya.

# 1 - Pemfaktoran Pemulihan

Di bawah pengaturan Pemfaktoran Faktur ini, hanya pembayaran awal invois yang disediakan oleh syarikat pemfaktoran penghutang akaun sebagai balasan Faktor Faktor kepada perniagaan. Sekiranya ada hutang lapuk timbul di kemudian hari kerana tidak membayar duti oleh Pelanggan yang mengakibatkan kerugian, perniagaan akan menjadikannya baik untuk syarikat pemfailan piutang. Dengan kata lain, risiko kredit tetap dengan perniagaan asal, dan sekiranya tidak berlaku kerugian, perniagaan akan membuat kerugian atas faktor tersebut. Di bawah ini, keseluruhan proses pungutan hutang diuruskan oleh perniagaan itu sendiri, dan faktor dibayar Faktor yuran (yang merupakan bunga untuk memajukan wang daripada invois kepada perniagaan dari tarikh pendahuluan dibuat hingga tarikh perniagaan memberikan faktor wang).

Persamaan berikut dapat menjelaskan perkara yang sama:

Contohnya

Mari kita fahami sama seperti contoh pemfaktoran piutang:

Syarikat A menghantar invois Rs 10000 kepada pelanggannya yang akan dibayar dalam enam bulan dan salinan kepada Factornya, M / s X, sebagai imbalan sejumlah Rs 8500. Pada tarikh akhir (iaitu, selepas enam bulan) pelanggan membayar wang, dan Syarikat A mengirimkan Rs 10000 kepada M / s XM / s X dikenakan yuran faktor 10% untuk jumlah yang dimajukan olehnya kepada Syarikat A dan mengembalikan jumlah baki kepada Syarikat A.

Jumlah yang dikemukakan oleh M / s X kepada Syarikat A: Rs 8500
Faedah Terakru (Yuran Faktor): 10% daripada Rs 8500 = Rs 850
Jumlah invois yang diterima: Rs 10000
Oleh itu, [10000- (8500 + 850)] = Rs 650
Oleh itu, Rs 650 akan dibayar balik oleh M / s X (Factor) kepada Syarikat A setelah ditolak yuran faktor untuk menyelesaikan transaksi dengan Syarikat A.

Catatan jurnal untuk mencatat perkara yang sama dalam buku Syarikat A adalah:

# 2 - Pemfaktoran Bukan Kaedah

Di bawah pengaturan ini, perniagaan menjual invois kepada faktor tersebut dan segera menerima pembayaran tunai. Faktor ini mengambil semua tanggungjawab untuk menganalisis kelayakan kredit pelanggan, pengumpulan pembayaran pada tarikh jatuh tempo dan juga dan kerugian kredit yang timbul disebabkan oleh pembayaran yang tidak dilakukan oleh pelanggan (risiko kredit dipindahkan dari perniagaan ke syarikat pemfailan akaun belum terima).

Seperti yang dapat dilihat dari perkara di atas, Pemfaktoran tanpa jalan melibatkan lebih banyak risiko dan kos pentadbiran untuk faktor tersebut dan biasanya lebih mahal jika dibandingkan dengan Pemfaktoran Pemulihan untuk perniagaan yang menggunakan perkhidmatan pemfaktoran Bukan Pengambilan.

Contohnya

Mari kita fahami sama seperti pemfaktoran contoh piutang:

Kesimpulannya

Pemfaktoran Terimaan Akaun adalah sumber dana dengan kos lebih tinggi dan digunakan lebih banyak oleh syarikat kecil yang tidak mempunyai sejarah kredit yang kuat. Terdapat motivasi lain juga di sebalik memilih alat instrumen kewangan ini kerana ia membantu perniagaan untuk menumpukan perhatian dalam mengembangkan perniagaan dan melayani lebih banyak pelanggan daripada menumpukan perhatian pada pengutipan pembayaran, memperbaiki kitaran penukaran tunai, menghilangkan risiko kredit, untuk menamakan beberapa. Namun, penting untuk disebutkan bahawa kadang-kadang (terutama dalam kasus Non-recourse Factoring), faktor tersebut dapat memberi tekanan tambahan kepada pelanggan perniagaan untuk pembayaran, dan ini dapat merugikan prospek perniagaan perusahaan di masa depan dengan pelanggan ini.