Apakah Perbelanjaan Cukai Pendapatan pada Penyata Pendapatan?
Beban cukai pendapatan adalah jenis perbelanjaan yang harus dibayar oleh setiap orang atau organisasi atas pendapatan yang diperoleh oleh mereka pada setiap tahun keuangan sesuai dengan norma-norma yang ditetapkan dalam undang-undang cukai pendapatan dan mengakibatkan aliran keluar tunai sebagai liabiliti cukai pendapatan dibayar melalui pindahan bank ke jabatan cukai pendapatan.
Ini adalah jenis tanggungjawab ke atas perniagaan atau individu. Ini adalah cukai yang dikenakan oleh pemerintah ke atas pendapatan perniagaan dan pendapatan individu. Cukai pendapatan dianggap sebagai perbelanjaan, untuk perniagaan atau individu, kerana terdapat aliran keluar tunai akibat pembayaran cukai. Perbelanjaan cukai pendapatan adalah komponen yang terdapat pada penyata pendapatan di bawah tajuk 'perbelanjaan lain.' Setelah pendapatan bercukai ditentukan, perniagaan atau individu bertanggungjawab membayar cukai pendapatan atas pendapatan tersebut.
- Melalui penyata cukai pendapatan yang difailkan oleh perniagaan dan individu, liabiliti cukai ditentukan. Pemerintah menggunakan wang cukai ini untuk membiayai penyediaan barang-barang awam seperti jalan raya, jambatan, perawatan kesihatan asas, dll. Di kebanyakan negara, sebuah agensi atau institusi yang terpisah ditubuhkan untuk mengumpulkan pajak atas pendapatan.
- Sebagai contoh, individu bertanggungjawab membayar cukai pendapatan individu atas gaji atau upah mereka. Selepas pemotongan, pengecualian, dan kredit cukai yang diperlukan, pendapatan akhir kena cukai dikira untuk setiap individu. Begitu juga untuk perniagaan, mereka diwajibkan membayar cukai pendapatan atas pendapatan tahunan mereka setelah ditolak perbelanjaan operasi.
Formula
Formula standard untuk ini adalah seperti berikut:
Formula Perbelanjaan Cukai Pendapatan = Pendapatan Bercukai * Kadar Cukai
Selain itu, cukai pendapatan dicapai dengan menunjukkan hanya perbelanjaan cukai yang berlaku dalam tempoh tertentu ketika ia berlaku dan bukan dalam tempoh ketika mereka dibayar.
Bagaimana Mengira Beban Cukai Pendapatan?
Cukai pendapatan dikira untuk entiti perniagaan atau individu dalam jangka masa tertentu, biasanya sepanjang tahun kewangan. Formula ini hanyalah kadar cukai yang berlipat kali ganda dengan pendapatan bercukai perniagaan atau individu. Pertama, pendapatan bercukai individu dan pendapatan kena cukai entiti perniagaan akan ditentukan. Ini adalah proses yang kompleks kerana sumber pendapatan yang berbeza dikenakan cukai yang berbeza.
Sebagai contoh, syarikat perlu membayar satu jenis cukai ke atas gaji yang dibayarnya kepada pekerja - cukai gaji, dan cukai lain untuk pembelian sebarang aset - cukai jualan. Selain itu, ada juga cukai yang dikenakan di tingkat negeri atau nasional. Oleh itu, kadar cukai yang betul harus ditentukan kerana ini akhirnya akan mempengaruhi perbelanjaan cukai pendapatan yang akan ditanggung oleh syarikat. Ia boleh dilakukan dengan bantuan piawaian perakaunan seperti Prinsip Perakaunan yang Diterima Umum (GAAP) dan Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS).
Contoh Perbelanjaan Cukai Pendapatan pada Penyata Pendapatan
Untuk memahami perkara ini dengan lebih lanjut, mari kita ambil contoh. Sebagai contoh, ada ABC Syarikat tertentu yang pendapatannya boleh dikenakan cukai untuk tempoh perakaunan semasa adalah $ 2,000,000, dan kadar cukai yang dikenakan adalah 25%. Di sini pendapatan bercukai syarikat bermaksud pendapatan bersih, yang diperoleh setelah mengurangkan barang yang tidak dikenakan cukai dan potongan cukai lain.
Oleh itu, pengiraannya adalah seperti berikut,
Cukai Pendapatan Syarikat ABC = $ 2,000,000 x 25% = $ 5,00,000
Oleh itu, Syarikat ABC harus menjalani cukai pendapatan $ 500,000 dalam tempoh perakaunan semasa berdasarkan kadar cukai 25%.
Selanjutnya, cukai pendapatan dicapai dengan menambahkan liabiliti cukai tertunda dan cukai pendapatan yang perlu dibayar. Di sini, tanggungan cukai tertunda merujuk kepada cukai yang belum dibayar oleh syarikat. Tanggungjawab cukai tertunda mungkin berlaku disebabkan oleh perbezaan teknik perakaunan syarikat dan kod cukai, yang menentukan pendapatan bercukai.
Perkara Penting mengenai Penyata Pendapatan Perbelanjaan Cukai Pendapatan
Berikut adalah perkara penting mengenai perbelanjaan cukai ini.
# 1 - Meminimumkan Pendapatan Cukai
Seperti yang disebutkan di atas, cukai pendapatan melibatkan aliran keluar wang tunai, dan oleh itu, ia dilihat sebagai liabiliti bagi syarikat. Perbelanjaan cukai pendapatan dibayar daripada keuntungan operasi entiti. Ini bermaksud jika syarikat tidak perlu membayar cukai, jumlah wang tersebut dapat digunakan untuk mengagihkan sebagai keuntungan di kalangan pemegang saham. Oleh itu, syarikat cuba meminimumkan perbelanjaan cukai mereka kerana jika tidak, mereka akan memakan keuntungan dan membuat pemegang saham tidak berpuas hati.
# 2 - Kerugian dan Pendapatan Bercukai
Cukai pendapatan hanya dikenakan untuk pendapatan bercukai. Oleh itu, jika syarikat mengalami kerugian, ia hampir tidak mempunyai pendapatan kena cukai. Ini bermaksud tidak ada perbelanjaan cukai yang dicatat dalam penyata pendapatan. Selanjutnya, syarikat tersebut dapat meneruskan kerugiannya hingga tahun-tahun berikutnya dan kadangkala akhirnya membatalkan tanggungjawab cukai yang akan datang.
# 3 - Perbezaan dalam Perakaunan Kewangan dan Kod Cukai
Bergantung pada piawaian perakaunan yang diberikan oleh GAAP dan IFRS, selalunya, pendapatan yang dilaporkan oleh syarikat pada penyata pendapatan mereka berbeza dengan pendapatan bercukai seperti yang ditentukan oleh kod cukai. Salah satu sebab ini berlaku ialah, di satu pihak, mengikut piawaian perakaunan, syarikat menggunakan kaedah susut nilai garis lurus untuk menentukan susutnilai untuk tahun kewangan tersebut. Sebaliknya, menurut kod cukai, mereka diizinkan untuk menggunakan penyusutan yang dipercepat untuk menentukan keuntungan yang dapat dikenakan cukai. Di sinilah ketidakcocokan antara perbelanjaan cukai pendapatan dan bil cukai.
Kesimpulannya
Semua syarikat dan individu yang mempunyai pendapatan kena cukai bertanggungjawab untuk membayar cukai. Bagi syarikat, ini bermaksud perbelanjaan pada penyata pendapatan mereka dan mengambil sebahagian besar keuntungan mereka. Ini memberikan kerugian besar kepada pemegang saham syarikat. Oleh kerana cukai pendapatan harus dibayar hanya jika ada penghasilan kena cukai, syarikat berusaha untuk meminimumkan penghasilan kena pajak mereka dengan melaporkan keuntungan yang kurang atau menunjukkan kerugian yang berlebihan. Selanjutnya, memandangkan kaedah perakaunan, pendapatan yang dilaporkan untuk tujuan cukai kadang-kadang berbeza dari pendapatan yang dilaporkan untuk tujuan kewangan.
Ini membawa kepada kerumitan dalam mengira perbelanjaan cukai pendapatan untuk syarikat. Oleh itu, penganalisis atau pihak berkepentingan lain harus sangat berhati-hati semasa menilai prestasi syarikat untuk mengatasi kerumitan ini dalam menentukan cukai pendapatan.
