Definisi Pendapatan Operasi Bersih
Pendapatan Operasi Bersih (NOI) adalah ukuran keuntungan yang mewakili jumlah yang telah diperoleh syarikat dari operasi terasnya dan dikira dengan mengurangkan perbelanjaan operasi dari pendapatan operasi. Ia tidak termasuk perbelanjaan bukan operasi seperti kerugian penjualan aset modal, faedah, perbelanjaan cukai dll.
- Pendapatan Operasi Bersih menggambarkan keberkesanan prestasi operasi teras perniagaan.
- Itu tidak termasuk pendapatan dari aktiviti yang tidak berkaitan langsung dengan perniagaan, seperti pendapatan dari pelaburan, keuntungan penjualan aset modal, dll.
- Konsep pendapatan operasi bersih adalah penting bagi pemiutang dan pelabur perniagaan kerana ia memberi mereka gambaran yang jelas mengenai cara kerja perniagaan bahawa seberapa berkesan operasi organisasi dilakukan dan berapa banyak pendapatan yang dihasilkan dari perniagaan teras aktiviti perniagaan.
Formula NOI
Berikut adalah formula
- Formula NOI = Pendapatan Operasi - Perbelanjaan Operasi
- Formula NOI = Hasil Operasi - COGS - SG&A
Hasil Operasi
Pendapatan operasi adalah pendapatan yang dihasilkan dari operasi perniagaan dari hari ke hari. Kita boleh mengambil contoh syarikat yang terlibat dalam perniagaan menjual telefon bimbit. Sekarang dalam tahun kewangan, sebuah syarikat telah menjual telefon bimbit bernilai $ 500,000 dan peralatan pada $ 100,000, memperoleh keuntungan $ 5000. Sekarang dalam kes tertentu, hanya $ 500,000 adalah pendapatan operasi kerana hanya berkaitan dengan aktiviti utama perniagaan, dan keuntungan dari penjualan peralatan bukan merupakan bagian dari pendapatan operasi. Hasil operasi tidak termasuk pendapatan dari aktiviti luar biasa.
Perbelanjaan operasi
Perbelanjaan mengurus merangkumi semua kos atau perbelanjaan yang berkaitan secara langsung dengan aktiviti perniagaan. Dengan kata lain, perbelanjaan operasi merangkumi semua jenis kos, yang diperlukan untuk menjalankan operasi perniagaan dari hari ke hari. Beberapa contoh perbelanjaan operasi adalah Gaji & Upah, kos bahan mentah, Kuasa & bahan bakar, Sewa, utiliti, Pengangkutan dan pos, dan iklan. Perbelanjaan Mengendalikan tidak termasuk cukai Pendapatan, kerugian dari penjualan aset, perbelanjaan faedah, dan lain-lain. Sebagai contoh, anggaplah anda membayar $ 300,000 untuk kos barang yang dijual, $ 15,000 dalam upah, $ 25,000 dalam Sewa, $ 4,000 untuk utiliti, $ 1,500 dalam faedah dan $ 28,000 dalam pendapatan cukai. Jumlah perbelanjaan mengurus anda ialah $ 344,000, tidak termasuk faedah dan cukai pendapatan.
Langkah Mengira NOI
Mari kita fahami langkah-langkah untuk mengira formula Pendapatan Operasi Bersih dengan bantuan Contoh Colgate
Langkah 1 - Cari Hasil Operasi - Kenalpasti inti pendapatan perniagaan seperti yang dinyatakan dalam penyata pendapatan. Baca laporan tahunan untuk melihat apa lagi yang termasuk dalam angka Jualan / Jualan Bersih syarikat.
Kami perhatikan bahawa penjualan Colgate adalah $ 16,034 juta pada tahun 2015 dan $ 17,277 juta pada tahun 2014.
Langkah 2 - Keluarkan Pendapatan lain dari item ini - Sekiranya terdapat sumber pendapatan selain daripada operasi utama perniagaan, maka anda mesti mengecualikan item tersebut.
Di Colgate, kami tidak mempunyai barang seperti itu.
Langkah 3 - Cari Perbelanjaan Operasi - Perbelanjaan Operasi dapat dikenal pasti dengan mudah dari penyata pendapatan. Ini pada asasnya adalah jumlah Kos Kos Barang yang Dijual dan Dijual, Umum dan Pentadbiran. Sebarang perbelanjaan lain yang berkaitan langsung dengan perniagaan harus disertakan. Semua perbelanjaan lain harus dikeluarkan dari formula pengiraan pendapatan operasi bersih.
Di Colgate, kita perhatikan bahawa
- Perbelanjaan Operasi (2015) = COGS + SG&A = $ 6,635 + $ 5,464 = $ 12,099 juta
- Perbelanjaan Operasi (2015) = COGS + SG&A = $ 7,168 + $ 5,982 = $ 13,150 juta
Langkah 4 - Hapus perbelanjaan lain yang tidak berkaitan dengan perniagaan - Perbelanjaan lain yang tidak berkaitan dengan perniagaan tidak boleh dimasukkan dalam pengiraan Pendapatan Operasi Bersih
Di Colgate, kami perhatikan bahawa terdapat perbelanjaan lain sebanyak $ 62 juta pada tahun 2015 dan $ 570 juta pada tahun 2014. Selain itu, jangan memasukkan caj tidak berulang perubahan perakaunan Venezuela sebanyak $ 1084 juta
Langkah 5 - Gunakan formula NOI
- NOI Colgate (2015) = $ 16,034 juta - $ 12,099 juta = $ 3,935 juta
- NOI Colgate (2014) = $ 17,277 juta - $ 13,150 juta = $ 4,127 juta
Ilustrasi Pendapatan Operasi Bersih
Mari kita ambil contoh kedai pizza milik Mr. X di California yang memasak pizza terbaik di kawasan mereka. Mr X sedang berusaha untuk membiayai semula pinjamannya yang sekarang dengan bank berdekatan, jadi dia perlu mengira NOI.
Setelah menganalisis sistem perakaunan, Mr. X menganalisis pendapatan dan perbelanjaan berikut yang timbul dalam perniagaan:
- Jualan: $ 180,000
- Kos barang yang dijual: $ 40,000
- Gaji & Upah: $ 35,000
- Sewa: $ 15,000
- Insurans: $ 20,000
Terdapat kebakaran di kedai pizza selama tahun kewangan. Kerugian kebakaran dianggarkan berjumlah $ 45000. Malangnya, syarikat insurans gagal menanggung semua kerosakan tersebut. Mr. X akan mengira pendapatan operasinya seperti ini:
Sekarang Mr X akan memotong semua perbelanjaan dari hasil yang mendapat $ 70,000 sebagai keuntungan dari operasi. Di sini kerugian dari $ 45,000 tidak termasuk kerana kerugian perniagaan yang luar biasa, bukan aktiviti operasi. Oleh itu, Mr X akan melaporkan $ 70,000 sebagai pendapatan operasi bersihnya, bukan $ 25000 ($ 70,000- $ 45000)
Permohonan NOI
Pihak-pihak yang berkaitan dengan perniagaan seperti pemiutang, pelabur, dan pihak pengurusan menggunakan kaedah ini untuk menganalisis dan menilai bukan sahaja keuntungan tetapi juga kecekapan operasi, prospek masa depan, dan kesihatan keseluruhan perniagaan. Semakin tinggi pendapatan operasi syarikat, semakin tinggi kemungkinan syarikat bertahan di masa depan dan semakin tinggi peluang membayar hutang dan pulangan kepada pemberi pinjaman dan pelabur.
Peningkatan tren dalam jumlah pendapatan operasi ini menunjukkan bahawa terdapat lebih banyak ruang untuk syarikat berkembang pada masa akan datang dan sebaliknya. Pemiutang dan pelabur selalu ingin berurusan dengan syarikat yang mempunyai trend yang semakin meningkat kerana kemungkinan mendapat pulangan lebih tinggi lebih banyak dalam jenis perniagaan tersebut.
Sekarang dalam contoh kita, pemiutang dan pelabur akan mengakui hakikat bahawa terdapat kerugian dalam organisasi, tetapi tidak banyak mempengaruhi mereka kerana ia adalah barang yang luar biasa, dan perniagaan utama mereka adalah menjual pizza.
Kesimpulannya
Ini berbeza dengan pendapatan bersih, kerana pendapatan bersih adalah keuntungan intinya yang dikira setelah mempertimbangkan semua perbelanjaan dan pendapatan. Keuntungan dan kerugian luar biasa, yang satu kali, Bunga, dan cukai, kadang-kadang boleh memutarbelitkan pendapatan bersih, yang akan memberikan gambaran yang berbeza mengenai perniagaan dan sebenarnya. Dalam hal ini, ia digunakan oleh pihak-pihak kerana ada lebih sedikit kemungkinan angka-angka ini dimanipulasi. Penting bagi seseorang untuk mengkaji pendapatan bersih, tetapi pada masa yang sama mengkaji pendapatan operasi bersih juga penting kerana memberikan perbandingan secara konsisten dari satu tempoh ke tempoh yang lain.
