Formula Pendapatan Bercukai

Apakah Formula Pendapatan Bercukai?

Formula pendapatan bercukai digunakan untuk mengira jumlah pendapatan yang boleh dikenakan cukai di bawah cukai pendapatan dan formula individu adalah mudah dan dikira dengan menolak pengecualian dan potongan seperti yang dibenarkan dalam cukai pendapatan dari jumlah pendapatan yang diperoleh dan untuk perniagaan ia dikira dengan menolak semua perbelanjaan dan potongan dari jumlah pendapatan dan pendapatan lain yang diperoleh.

Dalam istilah mudah, ia merujuk kepada jumlah pendapatan yang diperoleh oleh individu atau organisasi yang akhirnya menimbulkan potensi cukai yang berpotensi. Formula untuk pendapatan bercukai bagi seseorang individu adalah prima facie yang sangat sederhana, dan pengiraan dilakukan dengan mengurangkan semua perbelanjaan yang dikecualikan cukai dan semua potongan yang berlaku dari jumlah pendapatan kasar.

Bagi individu, ia dinyatakan sebagai,

Formula Pendapatan Bercukai = Jumlah Pendapatan Kasar - Pengecualian Jumlah - Jumlah Potongan

Sebaliknya, pengiraan pendapatan kena cukai syarikat dilakukan dengan mengurangkan kos barang yang dijual, perbelanjaan operasi dan faedah yang dibayar atas hutang dari penjualan kasar syarikat. Selain itu, penyesuaian untuk pengurangan cukai atau kredit dibuat untuk mencapai pendapatan akhir.

Untuk Korporat, ia dinyatakan sebagai,

Formula Pendapatan Bercukai = Jualan Kasar - Kos Barang Dijual - Belanja Operasi - Belanja Faedah - Potongan / Kredit Cukai.

Penjelasan

Formula pendapatan bercukai bagi seseorang individu boleh diperoleh dengan menggunakan empat langkah berikut:

Langkah 1: Pertama, tentukan jumlah pendapatan kasar individu. Jumlah pendapatan kasar merangkumi semua sumber pendapatan seperti upah / gaji, pendapatan sewa dari harta tanah, keuntungan modal dari penjualan aset, pendapatan dari kepentingan perniagaan lain, dll.

Langkah 2: Seterusnya, tentukan jumlah pengecualian yang diperoleh individu. Pelbagai jenis pengecualian cukai boleh merangkumi badan amal, bantuan kemanusiaan, bahan pendidikan, dan lain-lain. Senarai mungkin berbeza bergantung pada negara pelapor.

Langkah 3: Seterusnya, tentukan jumlah pemotongan yang dikenakan untuk pendapatan individu. Pelbagai jenis potongan cukai boleh merangkumi faedah pinjaman pelajar, faedah pinjaman perumahan, perbelanjaan perubatan, dan lain-lain. Senarai ini juga mungkin berbeza bergantung pada negara pelapor.

Langkah 4: Akhirnya, formula pendapatan bercukai dikira dengan jumlah pengecualian dan jumlah pemotongan dari jumlah pendapatan kasar individu seperti yang ditunjukkan di bawah.

Perolehan Cukai = Jumlah pendapatan kasar - Pengecualian total - Jumlah potongan

Formula pendapatan bercukai untuk organisasi dapat diperoleh dengan menggunakan lima langkah berikut:

Langkah 1: Pertama, penjualan kasar harus disahkan oleh jabatan penjualan.

Langkah 2: Seterusnya, kos barang yang dijual ditentukan oleh jabatan akaun.

Langkah 3: Seterusnya, perbelanjaan operasi juga dikira dari jabatan akaun.

Langkah 4: Seterusnya, faedah yang dibayar dikira berdasarkan kadar faedah yang dikenakan dan hutang syarikat yang belum dijelaskan.

Perbelanjaan faedah = Kadar faedah * Hutang

Langkah 5: Seterusnya, ketahui semua potongan cukai dan kredit yang dikenakan kepada syarikat.

Langkah 6: Akhirnya, pengiraan persamaan pendapatan kena cukai dilakukan dengan mengurangkan kos barang yang dijual, perbelanjaan operasi, dan faedah yang dibayar atas hutang dari penjualan kasar syarikat, seperti yang ditunjukkan di bawah.

Perolehan Cukai = Jualan kasar - Kos barang yang dijual - Belanja operasi - Perbelanjaan faedah - Potongan / kredit cukai

Contoh Formula Pendapatan Bercukai (dengan Templat Excel)

Mari kita lihat beberapa contoh Formula Pendapatan Berpajak yang mudah untuk dimajukan untuk memahaminya dengan lebih baik.

Anda boleh memuat turun Templat Formula Excel Berpendapatan Berpajak ini di sini - Templat Formula Excel Berpendapatan Cukai

Contoh # 1

Mari kita ambil contoh Daud untuk memahami pengiraan cukai pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Dia berhak mendapat gaji kasar $ 50,000 setiap tahun, dan dia membayar faedah 6% untuk pinjaman pendidikan anaknya sebanyak $ 25,000. Dia juga layak mendapat pengecualian cukai sebanyak $ 10,000.

Di bawah ini adalah data untuk pengiraan Pendapatan Dikenakan Daud.

Oleh itu, Pendapatan kena cukai David dapat dikira sebagai

Perolehan Cukai = Gaji kasar - Faedah pinjaman pendidikan - Pengecualian cukai

= $ 50,000 - 10% * $ 25,000 - $ 10,000

= $ 37,500

Oleh itu, Pendapatan dikenakan cukai David adalah $ 37,500.

Contoh # 2

Jadual ini memberikan gambaran ringkas mengenai pengiraan pendapatan bercukai bagi tahun 2016, 2017, dan 2018. Mari kita ambil contoh kehidupan sebenar laporan tahunan Apple Inc. untuk tahun 2016, 2017, dan 2018. Berikut ini maklumat ada:

Jadual di bawah menunjukkan data untuk pengiraan pendapatan kena cukai laporan tahunan Apple Inc. untuk tahun 2016, 2017, dan 2018.

Pendapatan bercukai dari laporan tahunan Apple Inc. untuk tahun 2016 dapat dikira sebagai,

Perolehan Cukai = Jualan bersih - Perbelanjaan penyelidikan dan pembangunan - Jualan, perbelanjaan umum dan pentadbiran - Perbelanjaan faedah + Pendapatan bukan operasi

= $ 215,639 - $ 131,376 - $ 10,045 - $ 14,194 - $ 1,456 + $ 2,804

Perolehan Cukai = $ 61,372

Oleh itu, pendapatan bercukai Apple Inc. berjumlah $ 61,372 Juta untuk tahun 2016.

Pendapatan kena cukai dari laporan tahunan Apple Inc. untuk tahun 2017 dapat dikira sebagai,

Perolehan Cukai = Jualan bersih - Perbelanjaan penyelidikan dan pembangunan - Jualan, perbelanjaan umum dan pentadbiran - Perbelanjaan faedah + Pendapatan bukan operasi

= $ 229,234 - $ 141,048 - $ 11,581 - $ 15,261 - $ 2,323 + $ 5,068

= $ 64,089

Pendapatan bercukai dari laporan tahunan Apple Inc. untuk tahun 2018 dapat dikira sebagai,

Perolehan Cukai = Jualan bersih - Perbelanjaan penyelidikan dan pembangunan - Jualan, perbelanjaan umum dan pentadbiran - Perbelanjaan faedah + Pendapatan bukan operasi

= $ 265,595 - $ 163,756 - $ 14,236 - $ 16,705 - $ 3,240 + $ 5,245

= $ 72,903

Kalkulator Formula Pendapatan Bercukai

Anda boleh menggunakan Kalkulator ini

Jumlah Pendapatan Kasar
Jumlah Pengecualian
Potongan Jumlah
Formula Pendapatan Bercukai =
 

Formula Pendapatan Bercukai =Jumlah Pendapatan Kasar - Pengecualian Jumlah - Jumlah Potongan
0 - 0 - 0 = 0

Perkaitan dan Kegunaan

Bagi seseorang individu, adalah mustahak untuk memahami konsep pendapatan bercukai kerana lebih daripada sekadar gaji yang diperoleh semasa bekerja. Selalunya, jika seseorang menerima apa-apa jenis pampasan dalam bentuk apa pun, kemungkinan ia akan dipertimbangkan di bawah pendapatan bercukai. Beberapa contoh pendapatan yang tidak biasa yang termasuk dalam penghasilan kena cukai adalah tanggungjawab hutang yang telah dimaafkan oleh pemberi pinjaman atau pemiutang, kemenangan loteri, pembayaran yang dibuat untuk tugas juri, hadiah, faedah pengangguran yang ditawarkan oleh kerajaan, faedah mogok, dan bahkan digelapkan wang.

Jumlah cukai yang harus dibayar oleh individu diturunkan dengan kredit cukai, sementara pendapatan yang dikenakan cukai bagi individu tersebut akan diturunkan oleh pemotongan dan pengecualian cukai. Dalam bahasa perakaunan AS, item yang memenuhi syarat sebagai "pendapatan kena cukai" didefinisikan dalam Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 63, sementara sumber pendapatan yang dapat dikenal pasti sebagai "pendapatan kasar" didefinisikan dalam Bahagian 61 Kod Hasil Dalam Negeri.

Bagi syarikat, penghasilan kena cukai adalah pendapatan sebelum cukai setelah semua perbelanjaan perniagaan diiktiraf, dan penyesuaian telah dibuat. Pengertian ini membantu penyediaan dan penyataan penyata cukai perniagaan.