Cukai Nilai Tambah (PPN)

Apakah Cukai Nilai Tambah (PPN)?

Pajak pertambahan nilai (PPN) adalah cukai tidak langsung yang dikenakan pada masa penggunaan barang dan perkhidmatan dan dikenakan apabila nilai telah ditambahkan dalam berbagai tahap pengeluaran / pengedaran dari pembelian bahan mentah hingga produk akhir dijual kepada pengguna runcit.

PPN dikenakan atas kos produk pada setiap tahap, dan beban penuhnya ditanggung oleh pengguna akhir kerana pengeluar produk atau anggota pengedar rantaian bekalan dapat mengambil kredit PPN yang dibayar oleh mereka. (iaitu) sehingga pembeli bukan pengguna akhir, barang yang dibeli adalah kos untuk perniagaan, dan pajak yang dibayar untuk pembelian tersebut dapat dikurangkan dari pajak yang mereka kenakan pada pelanggan mereka.

Ia dikenakan berdasarkan penggunaan barang dan bukannya pendapatan pengguna.

Pengiraan Cukai Nilai Tambah

PPN yang harus dibayar kepada Kerajaan = PPN Keluaran - PPN Input
  • PPN Keluaran = Ini adalah cukai yang dikenakan untuk penjualan barang. Ia dikenakan pada harga jual barang.
  • PPN Masukan = Merupakan cukai yang dibayar untuk pembelian barang Ia dibayar dengan harga kos barang.

Contoh

Contoh # 1

Theo adalah coklat yang dikeluarkan dan dijual di AS. AS mempunyai cukai Nilai Tambah 10%.

  • Theo's Manufacturer memperoleh bahan mentah dengan harga $ 10, ditambah VAT $ 1 - dibayar kepada kerajaan AS. Jumlah harga yang dibayar adalah $ 11.
  • Pengilang menjual Theo kepada peruncit dengan harga $ 20 ditambah dengan PPN sebanyak $ 2 hingga $ 22. Walau bagaimanapun, Pengilang hanya membayar $ 1 kepada pemerintah AS kerana jumlah keseluruhan PPN yang harus dibayar pada ketika ini kerana output VAT $ 2 dikurangkan dengan PPN input $ 1 yang dibayar semasa pemerolehan bahan mentah. $ 1 yang dibayar mewakili PPN pada penambahan nilai yang dibuat pada harga kos $ 10 ($ 20 - $ 10)
  • Peruncit kemudian menjual Theo kepada pengguna akhir dengan harga $ 30 ditambah dengan VAT sebanyak $ 3 hingga $ 33. Peruncit membayar $ 1 kepada kerajaan AS (VAT Output $ 3 dikurangkan dengan PPN input yang dibayar kepada Manufacturer $ 2). $ 1 yang dibayar mewakili PPN pada penambahan nilai yang dibuat pada harga kos $ 10 ($ 30 - $ 20)

Contoh # 2

Polo adalah baju berjenama di AS. Kadar PPN / cukai jualan di AS adalah 10%.

Tanpa Cukai:

Pengilang Polo membelanjakan $ 20 dalam bahan mentah untuk mengeluarkan baju itu, kemudian barang yang sama dijual kepada peruncit seharga $ 30, dan peruncit akhirnya menjual baju itu kepada pengguna akhir dengan harga $ 40.

Dengan Cukai Jualan:

Dengan contoh di atas, kos input untuk Pengilang adalah $ 20. Perkara yang sama akan dijual kepada peruncit dengan harga $ 30, dan harga akhir yang dikenakan kepada pengguna adalah $ 44 (Harga kos 40 ditambah PPN @ 10% adalah $ 4, jadi berjumlah $ 44). Pada pengguna ini membayar cukai Jualan sebanyak $ 4. Peruncit mengambil cukai dari pengguna dan membayarnya kepada pemerintah.

Dengan PPN:

Dengan contoh di atas, Pengilang akan membayar $ 22 untuk bahan mentah ($ 20 kos ditambah $ 2 PPN), Pengilang akan mengambil $ 2 PPN yang dibayar sebagai kredit input. Perkara yang sama akan dijual kepada peruncit oleh pengilang pada harga $ 33 (Harga kos + bernilai tambah = $ 20 + $ 10 = $ 30 ditambah PPN @ 10% adalah $ 3 sehingga berjumlah $ 33). Di sini pengeluar membayar $ 1 kepada pemerintah (PPN output $ 3 - PPN input $ 2) dan harga akhir yang dikenakan kepada pengguna adalah $ 44 (Harga kos + bernilai tambah = $ 30 + $ 10 = $ 40 ditambah VAT @ 10% adalah $ 4 sehingga berjumlah $ 44 ). Di sini peruncit akan membayar $ 1 kepada kerajaan (VAT output $ 4 - PPN input $ 3). Walaupun cukai dikumpulkan pada pelbagai peringkat, pengguna akhir menanggung cukai penuh $ 4.

Oleh itu, baik dalam PPN / cukai penjualan, jumlah cukai tetap sama, dan hanya ditanggung oleh pengguna akhir, tetapi keutamaan diberikan kepada PPN kerana dikenakan pada setiap tahap dan setiap peserta dalam mekanisme bertindak sebagai pemungut cukai untuk pemerintah dan pengelakan cukai adalah minimum di dalamnya. Ia lebih canggih daripada cukai jualan.

Kelebihan

  • Pendapatan kepada pemerintah di bawah sistem PPN akan tetap kerana ia adalah cukai berdasarkan penggunaan.
  • Ini memastikan pematuhan cukai yang lebih baik dan pengelakan cukai dikurangkan sejauh mungkin kerana kesan penutupannya.
  • Pendapatan yang diperoleh pemerintah melalui PPN sangat besar, kerana kadar cukai rendah yang dikenakan untuk penggunaan barang.
  • PPN dapat dipantau dan ditadbir dengan lebih efisien dibandingkan dengan pajak lain yang berlaku.
  • Ia dianggap sebagai cukai yang berkecuali kerana dikenakan pada semua jenis perniagaan.
  • Undang-undang dan peraturannya sangat telus, dan pajaknya dipungut di pelbagai peringkat di bahagian yang lebih kecil.
  • Cukai ini dikenakan pada nilai tambah pada setiap tahap dan bukan pada jumlah harga, jadi tidak ada kesan yang berlanjutan.
  • Terdapat banyak pembayar cukai di bawah sistem ini kerana ia dikenakan pada berbagai tahap, dan semua pengguna akhir membayar cukai penggunaan tanpa mengira pendapatan mereka.
  • Keuntungan bagi kerajaan adalah bahawa walaupun untuk barang yang masih ada stok sama ada dengan pengedar atau peruncit, pemerintah menerima sebahagian daripada cukai.

Kekurangan

  • PPN agak rumit kerana pengenalpastian nilai tambah di setiap peringkat bukanlah pekerjaan yang mudah.
  • Pelaksanaannya di seluruh sistem penagihan boleh menjadi mahal.
  • Ia boleh dianggap berkesan hanya apabila pengguna akhir mengetahui sistem percukaian; jika tidak, pengelakan cukai adalah mungkin.
  • Pengilang dan pengedar harus membayar cukai terlebih dahulu kerana pembayaran cukai tidak dapat ditunda hingga barang tersebut dijual kepada pengguna akhir.
  • Pengguna akhir tidak memperoleh atau kehilangan apa-apa dalam sistem PPN kerana tidak ada kredit untuk mereka.
  • Oleh kerana PPN adalah cukai ke atas perbelanjaan, cukai ini bersifat regresif, dan ini memberi kesan buruk kepada orang miskin daripada kaya kerana mereka menghabiskan lebih banyak bahagian dari pendapatan mereka.

Batasan

Oleh kerana PPN adalah cukai berdasarkan penggunaan, ia adalah beban tambahan bagi pengguna akhir. Cukai ini ditambahkan pada harga produk, dan pengguna akhir tidak dapat memperoleh kredit atau dikenakan PPN yang dibayar oleh mereka. Oleh itu, ia mungkin mempengaruhi corak penggunaan pengguna, dan permintaan & penawaran barang mungkin berbeza. Meskipun menyumbang pendapatan kepada pemerintah, hal itu dapat mengurangi daya beli konsumen, dan dapat menyebabkan kerugian pendapatan bagi ekonomi secara keseluruhan. Cukai akan dianggap tidak efisien jika pendapatan yang hilang karena pergeseran permintaan lebih banyak daripada pendapatan yang diperoleh pemerintah dengan mengenakan PPN. Ia juga dikenali sebagai penurunan berat badan mati.

Kesimpulannya

PPN adalah salah satu sistem cukai yang paling berkesan. Di negara-negara terbelakang dan berkembang, ia memberikan sumbangan pendapatan yang besar kepada pemerintah seperti dalam bentuk cukai penggunaan. Dalam PPN, pengelakan cukai dapat dielakkan, tidak seperti cukai penjualan, di mana ia mudah diganggu gugat. Ia membawa sistem cukai yang seimbang di negara ini. Ini juga memastikan keadilan dan keseragaman dalam proses.