Formula muhibah

Formula muhibah mengira nilai muhibah dengan mengurangkan nilai saksama aset bersih yang dapat dikenal pasti syarikat yang akan dibeli dari jumlah harga pembelian; nilai saksama aset yang dapat dikenal pasti dikira dengan menolak nilai saksama liabiliti bersih dari jumlah nilai saksama semua aset.

Apa itu Rumusan Muhibah?

Istilah "muhibah" merujuk kepada aset tidak ketara yang hanya dapat dimainkan apabila syarikat merancang untuk memperoleh syarikat lain dan bersedia membayar harga yang jauh lebih tinggi daripada nilai pasaran wajar aset bersih syarikat. Ringkasnya, muhibah dapat dilihat sebagai perbezaan antara harga pembelian dan nilai pasaran wajar aset dan liabiliti syarikat yang dapat dikenal pasti.

Pengiraan persamaan muhibah dilakukan dengan menambahkan pertimbangan yang dibayar, nilai saksama kepentingan bukan kawalan, dan nilai saksama kepentingan ekuiti sebelumnya dan kemudian menolak nilai saksama aset bersih syarikat.

Kaedah pengiraan muhibah ditunjukkan sebagai,

Langkah / Kaedah Mengira Muhibah

Muhibah dapat dikira dengan menggunakan lima langkah mudah berikut:

Langkah 1: Pertama, tentukan pertimbangan yang dibayar oleh pemeroleh kepada penjual, dan ia akan tersedia sebagai sebahagian daripada kontrak perjanjian. Pertimbangan dinilai sama ada dengan kaedah penilaian wajar atau kaedah pembayaran berdasarkan saham. Pertimbangan boleh dibayar dalam bentuk stok, wang tunai, atau wang tunai dalam bentuk.

Langkah 2: Seterusnya, tentukan nilai saksama kepentingan tidak terkawal dalam syarikat yang diambil alih. Ini adalah bahagian pemilikan ekuiti di anak syarikat yang tidak dapat diagihkan kepada syarikat induk.

Langkah 3: Seterusnya, tentukan nilai wajar ekuiti dalam kepentingan sebelumnya.

Langkah 4: Seterusnya, ketahui nilai saksama aset bersih yang diiktiraf di syarikat yang diambilalih. Ini pada asasnya adalah bersih dari nilai saksama aset dan nilai saksama liabiliti. Ia mudah didapati di kunci kira-kira.

Langkah 5: Akhirnya, persamaan muhibah dikira dengan menambahkan pertimbangan yang dibayar (langkah 1), kepentingan bukan kawalan (langkah 2), dan nilai saksama kepentingan ekuiti sebelumnya (langkah 3) dan kemudian menolak aset bersih syarikat (langkah 4) seperti gambar di bawah.

Formula Muhibah = Pertimbangan yang dibayar + Nilai saksama kepentingan yang tidak dikawal + Nilai saksama kepentingan sebelumnya - Nilai wajar aset bersih yang diiktiraf

Contoh Kaedah Pengiraan Muhibah (dengan Templat Excel)

Mari kita perhatikan beberapa contoh Formula Muhibah dan pengiraan yang sederhana untuk memahaminya dengan lebih baik.

Anda boleh memuat turun Templat Excel Goodwill Formula ini di sini - Templat Excel Goodwill Formula

Pengiraan Muhibah - Contoh # 1

Mari kita ambil contoh syarikat ABC Ltd yang telah bersetuju untuk memperoleh syarikat XYZ Ltd. Pertimbangan pembelian adalah $ 100 juta untuk memperoleh 95% kepentingan di XYZ Ltd. Seperti syarikat penilaian yang dinilai, nilai saksama mengawal kepentingan adalah $ 12 juta. Ia juga dianggarkan bahawa nilai saksama aset dan liabiliti yang dapat dikenal pasti yang akan diperoleh adalah masing-masing $ 200 juta dan $ 90 juta. Tidak ada kepentingan ekuiti. Hitung muhibah berdasarkan maklumat yang diberikan .

Diberikan,

• Pertimbangan dibayar = $ 100 juta
• Nilai saksama kepentingan tidak terkawal = $ 12 juta
• Nilai saksama kepentingan terdahulu ekuiti = $ 0

Di bawah ini diberikan data untuk pengiraan muhibah syarikat ABC Ltd

Pertama, kita perlu mengira aset bersih yang boleh dikenal pasti syarikat ABC Ltd

Oleh itu, aset boleh dikenal pasti Bersih = Nilai saksama aset yang dapat dikenal pasti - Nilai saksama liabiliti yang dapat dikenal pasti

= $ 200 juta - $ 90 juta

Aset Boleh Dikenal Bersih = $ 110 juta

Oleh itu, kaedah untuk mengira muhibah adalah seperti berikut,

Persamaan Muhibah = Pertimbangan dibayar + Nilai saksama kepentingan tidak terkawal + Nilai wajar ekuiti kepentingan sebelumnya - Nilai saksama aset bersih yang diiktiraf

Formula muhibah = $ 100 juta + $ 12 juta + $ 0 - $ 110 juta

= $ 2 juta

Oleh itu, muhibah yang dihasilkan dalam urus niaga adalah $ 2 juta.

Pengiraan Muhibah - Contoh # 2

Mari kita ambil contoh Syarikat A yang lain, yang merancang untuk memperoleh Syarikat B. Pertimbangan pemerolehan disetujui pada $ 90,000. Maklumat berikut tersedia berkenaan dengan Syarikat.

Diberikan,

• Bayaran pertimbangan = $ 90,000
• Nilai saksama kepentingan yang tidak dapat dikawal = $ 0
• Nilai saksama kepentingan terdahulu ekuiti = $ 0

Jadual yang diberikan di bawah menunjukkan data untuk pengiraan muhibah Syarikat A

Oleh itu, Aset Bersih yang Boleh Dikenal pasti Syarikat A dapat dikira sebagai,

Aset Boleh Dikenal Bersih = Nilai saksama aset yang dapat dikenal pasti - Nilai saksama liabiliti yang dapat dikenal pasti

= $ 300,000 - $ 220,000

Aset Boleh Dikenal Bersih = $ 80,000

Oleh itu, pengiraan Muhibah akan seperti berikut,

Muhibah = Pertimbangan dibayar + Nilai saksama kepentingan tidak terkawal + Nilai wajar ekuiti kepentingan sebelumnya - Nilai saksama aset bersih yang diiktiraf

Pengiraan muhibah = $ 90,000 + $ 0 + $ 0 - $ 80,000

= $ 10,000

Oleh itu, muhibah yang dihasilkan dalam transaksi adalah $ 10,000

Kalkulator Formula Muhibah

Anda boleh menggunakan Kalkulator Formula Muhibah ini

Perkaitan dan Penggunaan Formula Muhibah

Adalah sangat penting untuk memahami konsep muhibah kerana metrik inilah yang merangkumi nilai reputasi syarikat yang dibina dalam jangka masa yang signifikan. Faktor berbeza yang membantu muhibah itu termasuk (tidak lengkap) nama syarikat, pangkalan pelanggan yang luas, hubungan pelanggan yang baik, sebarang hak paten atau teknologi, dan hubungan pekerja yang sangat baik.

Nilai jenama ini memastikan bahawa keuntungan masa depan dijangka melebihi dan melebihi keuntungan biasa. Walaupun begitu, muhibah adalah aset tidak ketara yang tidak dapat dilihat atau dirasakan, walaupun wujud dalam kenyataan dan dapat dibeli dan dijual. Sekiranya berlaku penjualan tertekan iaitu, apabila syarikat diperoleh dengan harga kurang daripada nilai bersih ketara, maka syarikat sasaran dikatakan mempunyai 'niat baik negatif.' Harga yang sesuai untuk muhibah sangat sukar, tetapi ia menjadikan perusahaan komersial lebih berharga.

Di bawah piawaian IFRS dan US GAAP, muhibah dianggap sebagai aset tidak ketara dengan jangka hayat yang tidak terbatas, dan dengan demikian, tidak ada syarat untuk melunaskan nilainya. Walau bagaimanapun, ia mesti dinilai setiap tahun untuk penurunan nilai. Sebilangan besar syarikat lebih suka melunaskan muhibah selama 10 tahun.