Apakah Aset Tetap Bersih?
Aset tetap Bersih adalah nilai sisa aset tetap aset dan dikira menggunakan jumlah harga yang dibayar untuk semua aset tetap pada masa pembelian dikurangkan jumlah susut nilai yang telah diambil sejak aset dibeli.
- Sekiranya susut nilai aset terkumpul sangat besar, ini bermakna usia aset itu tinggi, dan syarikat itu sudah lama tidak mengganti asetnya. Metrik ini lebih berguna bagi para pelabur kerana memberi idea kepada mereka bahawa pada masa akan datang syarikat akan membuat pelaburan besar dalam pembelian aset.
- Selain itu, ia juga membantu para pelabur dalam mengetahui seberapa cekap pengurusan syarikat dalam menggunakan asetnya. Metrik ini lebih berguna pada masa penggabungan dan pengambilalihan. Ini kerana jika syarikat menganalisis kemungkinan calon pemerolehan yang berlainan, maka, dalam hal itu, mereka harus menganalisis nilai aset berdasarkan itu hanya mereka yang dapat memberikan nilai pada mereka.
- Sekiranya jumlah aset tetap bersih rendah jika dibandingkan dengan jumlah nilai aset tetap, maka ini menunjukkan bahawa sejumlah besar akan diperlukan pada masa akan datang untuk menggantikan aset tersebut, dan syarikat pemeroleh dapat menilai aset dengan mempertimbangkan hal ini.
Formula Aset Tetap Bersih
Apabila semua kemerosotan dan susut nilai terkumpul ditolak dari harga pembelian dan kos peningkatan aset tetap, maka jumlah yang kita dapat adalah jumlah aset tetap bersih. Dalam bentuk persamaan:
Formula Aset Tetap Bersih = Aset Tetap Kasar - Susut Nilai Terkumpul
Ini adalah bentuk asas persamaan. Aset tetap merangkumi aset ketara, kebanyakannya seperti loji & mesin, bangunan, peralatan, perabot, dll. Susut nilai terkumpul adalah jumlah perbelanjaan susut nilai yang telah dibebankan ke akaun untung rugi dari tarikh pembelian aset tetap.
Banyak penganalisis berpendapat bahawa formula itu perlu diambil selangkah lebih maju. Oleh itu, selain susut nilai terkumpul, mereka menghapus liabiliti aset tetap dari aset tetap dan kos penambahbaikan.
Kalimat di atas dapat dinyatakan dalam formula aset bersih seperti berikut:
Formula Aset Tetap Bersih = (Jumlah Harga Pembelian Aset Tetap + peningkatan modal) - (Susut Nilai Terkumpul + Liabiliti Aset Tetap)
Liabiliti yang berkaitan dengan aset tetap dikeluarkan untuk mengetahui aset bersih sebenar yang dimiliki syarikat.
Liabiliti adalah kewajipan kewangan dan hutang gabungan yang wajib dibayar oleh syarikat kepada pihak luar.
Komponen Aset Tetap Bersih
# 1 - Aset Tetap
Aset tetap adalah aset yang dibeli oleh syarikat untuk penggunaan jangka panjang dan tidak dimaksudkan untuk dijual, tidak seperti stok. Aset-aset ini tidak mudah ditukar menjadi wang tunai dan digunakan untuk menjana pendapatan. Aset tetap adalah dua jenis
- Aset ketara (yang boleh disentuh) seperti bangunan, kilang & mesin, peralatan, perabot, dll.
- Aset tidak ketara (yang tidak dapat disentuh) seperti muhibah, paten, tanda dagang, dan lain-lain;
# 2 - Susut Nilai Terkumpul
Susut nilai kumulatif yang dikenakan ke atas aset dari tarikh mula digunakan sehingga tarikh penggunaan adalah susutnilai terkumpul. Setiap tahun susut nilai dikenakan ke atas aset, dan kemudian ditambahkan ke akaun susutnilai terkumpul. Sebagai contoh, Pada 1 April 2016, Perabot bernilai $ 100,000 telah dibeli. Hayat berguna loji & jentera adalah 15 tahun dan mengatakan nilai baki adalah 10% daripada kos aset. Jadi susut nilai untuk tahun kewangan 2016-17 adalah ($ 100,000 - 10% dari $ 100,000) / 15 = $ 6000.
Begitu juga, untuk tahun kewangan 2017-18 dan 2018-19, susut nilai yang dikenakan adalah $ 6,000 setiap tahun. Oleh itu, susut nilai terkumpul pada 31 Mac 2019 adalah:
$ 6,000 + $ 6,000 + $ 6,000 = $ 18,000 iaitu susut nilai kumulatif dari tarikhnya digunakan hingga tarikh sekarang.
# 3 - Peningkatan Modal
Penambahbaikan adalah penambahan modal pada aset tetap, yang dilakukan untuk meningkatkan kecekapan dan kapasiti aset, meningkatkan kecekapan operasinya. Susut nilai dibebankan pada peningkatan modal sepanjang hayat penggunaannya.
# 4 - Liabiliti Aset Tetap
Liabiliti yang berkaitan dengan aset tetap adalah liabiliti aset tetap yang merangkumi semua hutang yang timbul kerana pembelian atau penambahbaikan aset tetap, dan syarikat diminta membayar yang sama kepada pihak luar.
Contoh Formula Aset Tetap Bersih
Mari kita ambil contoh syarikat bernama Shanghai yang ingin memperluaskan operasinya. Untuk itu, syarikat itu merancang untuk membeli syarikat lain yang bernama apex automobile, yang beroperasi di wilayah lain.
Oleh itu, kereta Shanghai ingin memutuskan sama ada mereka harus membeli sebuah kereta api atau tidak. Jadi untuk itu, kereta Shanghai ingin memastikan bahawa aset kenderaan puncak berada dalam keadaan baik. Sekiranya aset tersebut keluar dalam keadaan baik, maka kenderaan shanghai tidak diharuskan membeli aset baru untuk memajukan perniagaan.
Lembaran imbangan kenderaan puncak melaporkan angka berikut dalam kunci kira-kira:
- Jumlah semua aset tetap: $ 3,000,000
- Susut nilai terkumpul: $ 700,000
- Peningkatan Modal: $ 600,000
- Jumlah liabiliti ke atas aset tetap: $ 380,000
Oleh itu, aset tetap bersih Apex ltd adalah:
Aset tetap bersih = ($ 3,000,000 + $ 600,000) - ($ 700,000 + $ 380,000) = $ 2,520,000
Sekarang untuk analisis, kita perlu mengira nisbahnya seperti berikut:
Formula Nisbah Aset Tetap Bersih = Aset Tetap Bersih / (Aset tetap + Peningkatan Modal)
= $ 2,520,000 / $ 3,600,000 = .70
Analisis nisbah ini menunjukkan bahawa kenderaan puncak mempunyai aset yang disusutkan sehingga 30% dari jumlah kos dan peningkatan aset tetap. Ini menunjukkan bahawa aset tersebut tidak lama dan boleh digunakan untuk jangka masa yang panjang di masa hadapan.
Kelebihan
- Maklumat aset tetap bersih di mana-mana syarikat membantu pihak berkepentingan syarikat dalam mengetahui laporan kewangan, analisis kewangan, dan penilaian perniagaan. Ini membantu menentukan kesihatan kewangan syarikat
- Adalah berguna bagi penganalisis untuk mengetahui bagaimana nombor ditentukan kerana dengan menggunakan metrik mereka dapat mengetahui kaedah apa yang digunakan oleh syarikat kerana terdapat banyak kaedah yang diterima untuk merekod aset, menyusut nilai aset, dan melupuskan aset
- Analisis aset tetap sangat penting dalam industri berintensifkan modal kerana industri ini memerlukan pelaburan besar di Loji, Hartanah & Peralatan. Apabila terdapat aliran tunai negatif bersih kerana pembelian aset tetap, maka itu adalah petunjuk bahawa firma itu sedang berkembang.
Kekurangan / Batasan
- Penggunaan Aset Tetap Bersih tidak akan bermakna sekiranya terdapat penyusutan yang dipercepat. Sebagai contoh, peralatan dibeli oleh syarikat, dan pada tahun yang sama, ia menuntut penyusutan penuh keseluruhan pembelian seperti mana-mana bahagian, yang membolehkan penyusutan penuh pada tahun yang sama. Oleh itu, dalam kes itu, peralatan baru akan mempunyai nilai buku sifar bersih, yang boleh menyebabkan penafsiran yang salah.
- Sekiranya aset tersebut telah disusut nilai sepenuhnya tidak bermakna aset tersebut semestinya tidak bernilai. Banyak aset ada, jangka hayatnya kurang, tetapi terbukti berguna walaupun 3-5 kali melebihi jangka hayat.
- Sebelum membuat kesimpulan, seseorang harus melihat perbezaan antara nilai per cukai dan nilai seperti di buku kerana jadual susut nilai dipercepat kebanyakannya dapat diterima untuk tujuan cukai. Namun, perkara yang sama tidak dibenarkan oleh GAAP.
Kesimpulannya
Sebilangan besar pengusaha tidak mempunyai idea yang jelas tentang nilai aset yang dipegang syarikat mereka, yang pada tahap kemudian dapat membuktikan mahal bagi mereka kerana selalu baik mengetahui nilai syarikat itu sehingga keputusan masa depan dapat diambil dengan sewajarnya. Dalam konteks ini, Aset Tetap Bersih menjadi sangat penting.
