Peruntukan Kerugian Pinjaman

Apakah Peruntukan Kerugian Pinjaman?

Peruntukan kerugian pinjaman adalah bahagian pembayaran pinjaman yang diketepikan oleh bank untuk menampung sebahagian kerugian pembayaran pinjaman yang ingkar kerana ia membantu bank untuk mengimbangkan pendapatan dan bertahan semasa masa buruk dan dicatat dalam penyata pendapatan sebagai bukan perbelanjaan tunai.

Bagaimanakah ia berfungsi?

Pinjaman dan pinjaman adalah perniagaan utama industri perbankan. Mereka meminjam wang dari pelanggan, disebut simpanan, dan meminjamkannya kepada orang yang memerlukan. Faedah daripada pinjaman ini adalah sumber pendapatan utama bank. Menurut prinsip konservatisme, untuk perniagaan, semua kerugian harus dipertanggungjawabkan, baik itu terwujud atau tidak. Oleh itu, bank menjangkakan pembayaran lalai pinjaman dan memberikan sebahagian pembayaran pinjaman untuk mengimbangi kehilangan pembayaran lalai.

Bagaimana Mengira?

Banyak faktor mempengaruhi pengiraan peruntukan kerugian pinjaman. Peruntukan perlu kerap disesuaikan mengikut anggaran dan pengiraan yang ada pada laporan pembayaran pinjaman pelanggan.

  1. Data Sejarah Pembayaran Balik dan Keingkaran: Bank harus merujuk dan mengumpulkan catatan mengenai lalai dan pembayaran pinjaman oleh pelanggan.
  2. Perbelanjaan Pungutan Pinjaman: Perbelanjaan memungut pinjaman mempengaruhi pengiraan peruntukan.
  3. Kerugian Kredit: Kerugian kredit untuk pembayaran lewat.
  4. Keadaan Ekonomi : Kemelesetan ekonomi yang berlaku mempengaruhi pengiraan.
  5. Kitaran Perniagaan: Pergerakan KDNK juga menjadi faktor.
  6. Kadar Faedah: Perubahan kadar faedah mempengaruhi pengiraannya.
  7. Dasar Cukai: Perubahan dalam kadar cukai.

Contoh Peruntukan Kerugian Pinjaman

  • Pinjaman belum dibayar lebih dari 2 bulan = 100000, peruntukan 10%
  • Pinjaman belum dibayar antara 2 dan 6 bulan = 250000, peruntukan 12%
  • Sekiranya, Pinjaman belum dibayar lebih dari 6 bulan = 400000, peruntukan 15%

Nisbah ini adalah nisbah yang menunjukkan keupayaan bank untuk menanggung kerugian pinjaman. Semakin tinggi kadarnya, semakin besar kemampuan bank untuk menghadapi kerugian pinjaman.

Nisbah Liputan Peruntukan Kerugian Pinjaman = Pendapatan Sebelum Cukai + Peruntukan Kerugian Pinjaman / Beban Caj Bersih

Caj bersih = Kerugian Sebenar

  • Katakan jika bank menyediakan Rs. 1,000,000 pinjaman kepada syarikat pembinaan untuk membeli mesin. Selepas satu tahun, kerana kemelesetan ekonomi, syarikat tidak dapat membuat pembayaran pinjaman sepenuhnya. Bank menjangkakan 70% pembayaran, dan mencatat peruntukan Rs.300,000.
  • Tetapi bank hanya dapat mengumpulkan Rs.500,000 dari syarikat, dan caj bersih adalah Rs.500,000. Katakan pendapatan sebelum cukai yang dicatatkan bank adalah Rs.2,000,000

  • = 2,000,000 + 300,000 / 500,000
  • = 4.6

Rizab Kerugian Pinjaman berbanding Peruntukan Kerugian Pinjaman

  • Pada masa penerbitan pinjaman, bank menganggarkan rizab kerugian pinjaman untuk menutup hutang, yang ditunjukkan di bahagian aset pada kunci kira-kira yang ditolak dari jumlah pinjaman, ini adalah aset kontra, yang mengurangkan jumlah pinjaman yang perlu dibayar balik. Sekiranya bank berpendapat perlu menambah simpanan kerana beberapa faktor, maka, untuk menambah rizab kerugian pinjaman, bank mengenakan sejumlah dari pendapatan semasa, itu adalah peruntukan kerugian pinjaman.
  • Rizab kerugian pinjaman ditunjukkan di bahagian aset pada kunci kira-kira sebagai akaun aset kontra, yang ditolak dari pinjaman. Manakala, peruntukan kerugian Pinjaman dicatat sebagai perbelanjaan bukan tunai dalam penyata pendapatan.
  • Pinjaman Kerugian adalah penyesuaian kepada rizab kerugian pinjaman.
  • Rizab kerugian pinjaman adalah pengambilalihan keuntungan. Peruntukan kerugian pinjaman adalah caj terhadap keuntungan.
  • Rizab kerugian pinjaman dibuat semasa memberikan pinjaman. Manakala, peruntukan kerugian Pinjaman dikenakan sekiranya terdapat keperluan untuk simpanan yang meningkat.
  • Rizab kerugian pinjaman merujuk kepada penolakan jumlah. Peruntukan kerugian pinjaman adalah jumlah yang disisihkan untuk memenuhi pembayaran pinjaman lalai.

Kesannya

Ini adalah kerugian yang dijangkakan oleh bank kerana risiko kredit, dikenakan ke atas keuntungan, dicatat sebagai perbelanjaan dalam penyata pendapatan. Ia mempengaruhi modal pengawalseliaan bank melalui akaun untung rugi.

Kesimpulannya

  • Peruntukan Kerugian Pinjaman adalah jumlah yang disisihkan untuk memenuhi jangkaan kehilangan kredit. Ini adalah kaedah sistematik yang digunakan oleh bank untuk menampung risiko. Pengiraan penyediaan dibuat berdasarkan anggaran dan pengiraan.
  • Maklumat mengenai rizab dan peruntukan kerugian pinjaman berguna untuk pelabur, kerana ia memberikan gambaran mengenai kestabilan pinjaman dalam bank, dan bagaimana bank menguruskan kredit. Bank juga dapat membuat keputusan mengenai jumlah peruntukan yang perlu diketepikan berdasarkan pendapatan.
  • Dan ia dapat menguruskan pendapatan dengan membuat peruntukan besar sekiranya terdapat pulangan tinggi dan peruntukan kecil semasa pulangan rendah. Bank dapat menahan perubahan keadaan ekonomi dengan menyediakan peruntukan yang mencukupi untuk menampung kerugian dan perbelanjaan.