Cukai Ad Valorem

Apa itu Cukai Iklan?

Cukai Ad Valorem bermaksud cukai yang dikenakan oleh kerajaan negeri dan perbandaran yang bergantung pada nilai aset yang dinilai seperti aset sebenar atau harta peribadi. Ia berasal dari kata Latin yang dikenali sebagai "menurut nilai" dan contoh yang paling umum adalah cukai harta tanah di mana penilai cukai awam secara berkala mengkaji nilai harta tanah aset sebenar dan mengenakan cukai berdasarkan nilai tersebut.

Jenis Cukai Iklan Valorem

Salah satu sumber utama pendapatan kerajaan negeri dan perbandaran adalah cukai Ad Valorem. Jenis yang paling biasa adalah:

# 1 - Cukai Harta

Cukai harta tanah adalah cukai yang dikenakan oleh pemerintah negeri atau perbandaran ke atas harta komersial atau peribadi atas peningkatan harta tanah. Harta peribadi mungkin termasuk kereta. Pihak berkuasa cukai biasanya mengupah penilai harta tanah untuk menilai nilai harta tanah dan kemudian mengenakan cukai berdasarkannya. Sebagai contoh, jika seseorang telah membina sebuah garaj di hartanahnya, maka walaupun ukuran harta itu belum diubah, nilai harta tanah bertambah, dan pihak berkuasa cukai akan mengenakan cukai berdasarkan nilai tersebut.

# 2 - Cukai Jualan

Berbeza dengan cukai harta tanah, cukai penjualan hanya dikenakan semasa pembelian harta tanah. Ia dikenakan sebagai peratusan terhadap nilai harta tanah - kadar cukai penjualan yang berbeza-beza menurut negara.

# 3 - PPN (Cukai tambah nilai)

PPN dikenakan pada nilai tambah oleh perniagaan atau buruh. Walaupun cukai jualan dikenakan pada nilai penuh harta tanah, PPN dikenakan pada nilai tambah atau keuntungan oleh perniagaan. PPN biasanya dikenakan pada pengguna barang. Contohnya, jika pengguna membeli beberapa barang, maka dia membayar PPN untuk keseluruhan proses pengeluaran barang tersebut.

Contoh Pengiraan Cukai Ad Valorem

Mari kita ambil beberapa contoh untuk memahaminya dengan lebih baik.

Anda boleh memuat turun Templat Excel Ad Valorem Tax ini di sini - Templat Excel Ad Valorem Tax

Contoh # 1

Contoh mudah ialah cukai harta yang dikenakan oleh pihak berkuasa kerajaan. Katakan anda memiliki rumah, dan untuk tahun ini, pihak berkuasa cukai telah menilai nilai rumah anda menjadi $ 100,000. Cukai harta tanah di kawasan anda adalah 4%.

Penyelesaian:

Pengiraan cukai Ad Valorem adalah -

  • Nilai Rumah = $ 100,000
  • Cukai Harta = 4%
  • Cukai Harta = 100,000 * 4% = $ 4,000

Oleh itu Cukai Harta rumah anda untuk tahun ini adalah $ 4,000.

Contoh # 2

Cukai Harta Ad Valorem dikenakan secara berkala oleh pihak berkuasa negeri atau perbandaran. Katakan sekolah XYZ telah menambah 5 lagi bilik darjah dan membina taman permainan pada tahun kewangan ini. Apabila pihak berkuasa cukai menilai nilainya untuk tahun kewangan, kerana pembinaan, mereka meningkatkan nilai sekolah dari $ 500,000 menjadi $ 600,000, walaupun kawasan sekolah tetap sama. Sekolah XYZ juga layak mendapat pengecualian sebanyak $ 50,000. Jadi jumlah nilai harta tanah yang layak untuk cukai harta tanah Ad Valorem untuk tahun kewangan ini adalah $ 550,000. Sekarang kadar cukai umumnya diukur dalam mil. Yang manakah kadar cukai dikalikan dengan 1000?

Penyelesaian:

  • Kadar Cukai = Keperluan Cukai / Asas Cukai.
  • Asas cukai untuk daerah itu adalah $ 50 juta, dan keperluan cukai adalah $ 2 juta.
  • Kadar cukai = 2/50 = 0.04 = 40 mils.

Pengiraan cukai Ad Valorem untuk XYZ School -

  • Nilai Dinilai = $ 600,000
  • Pengecualian = $ 50,000
  • Pangkalan Cukai = $ 600,000 - $ 50,000 = $ 550,000
  • Kadar Jualan Cukai = 40 mil
  • Cukai Berkenaan = 550,000 * 0,04 = $ 22,000

Kelebihan

  • Oleh kerana ia digunakan pada nilai yang meningkat, dengan itu menghindari diskriminasi terhadap barang-barang dengan harga rendah.
  • Ia disesuaikan mengikut daya perbelanjaan individu.

Batasan

  • Kadang-kadang menjadi sangat sukar untuk menganalisis nilai saksama aset atau harta tanah.

Perkara Penting

  • Cukai Harta Ad Valorem bergantung pada nilai tambah harta tanah dan keperluan anggaran cukai (kadar milage) perbandaran untuk tahun kewangan tersebut.
  • Ia tidak dapat dikira berdasarkan ukuran harta tanah.
  • Ia lebih progresif daripada cukai tertentu kerana jika nilai rumah anda lebih banyak, itu bermakna anda harus membayar lebih banyak cukai daripada rumah yang kurang dihargai. Oleh itu, orang kaya harus membayar lebih banyak cukai kerana ada kemungkinan, mereka akan menghabiskan lebih banyak harta tanah.

Kesimpulannya

Ini adalah salah satu sumber utama penghasilan bagi dewan negeri dan perbandaran. Ia bergantung pada nilai harta tanah yang dinilai. Beberapa contoh cukai Ad Valorem adalah Cukai Harta, Cukai Jualan ke atas barang pengguna, dan Pajak Pertambahan Nilai pada produk akhir. Ia dianggap lebih progresif, tetapi agak rumit kerana kadang-kadang menilai nilai harta tanah boleh menjadi tugas yang sukar.