Apakah Penyata Pendapatan Komprehensif?

Penyata Pendapatan Komprehensif merujuk kepada penyata yang mengandungi perincian pendapatan, pendapatan, perbelanjaan, atau kerugian syarikat yang tidak direalisasikan ketika syarikat menyediakan penyata kewangan tempoh perakaunan dan yang sama disajikan setelah pendapatan bersih pada penyata pendapatan syarikat.

Kami perhatikan dari atas bahawa Colgate melaporkan Pendapatan Bersih $ 2,596 juta pada tahun 2016. namun, Pendapatan Komprehensifnya, termasuk kepentingan yang tidak terkawal, adalah $ 2.344 juta pada tahun 2016.

Bagaimana Mentafsirkan Penyata Pendapatan Komprehensif (dengan Contoh)?

Untuk memahami perkara ini, kita perlu terlebih dahulu memperhatikan kebalikan dari pendapatan komprehensif. Kebalikan dari pendapatan komprehensif adalah pendapatan atau pendapatan yang dikecilkan dari operasi utamanya.

Berikut adalah gambaran Penyata Pendapatan Gabungan Colgate.

sumber: Filing Colgate SEC

Kami perhatikan bahawa pendapatan Bersih Colgate, termasuk kepentingan tidak terkawal adalah $ 2,586 juta. Seperti yang kita lihat dari atas bahawa Penyata Pendapatan mengandungi pendapatan dan perbelanjaan yang berkaitan dengan operasi utama perniagaan.

Bagaimana dengan item (keuntungan / kerugian) yang tidak termasuk dalam Penyata Pendapatan? Di mana mereka disesuaikan?

Marilah kita memahami konsep ini dengan bantuan penyataan asas contoh pendapatan komprehensif.

Diberikan di bawah adalah kunci kira-kira Syarikat XYZ.

Jumlah Aset = Jumlah Liabiliti = $ 1300

# 1 - Penghapusan Inventori dari $ 300 hingga $ 200

• Sekiranya nilai inventori menurun dari $ 300 hingga $ 200, maka jumlah Aset dalam kunci kira-kira akan menurun menjadi $ 1200.
• Bagaimana angka Jumlah Liabiliti diselaraskan? Jawapan: Melalui Penyata Pendapatan -> Pendapatan yang Ditahan
• Hapus kira inventori sebanyak $ 100 ($ 300 - $ 200) akan dikeluarkan dari Penyata Pendapatan.

Dalam contoh ini, kami menganggap cukai adalah sifar. Kes di atas adalah untuk keuntungan dan kerugian melalui penyata pendapatan.

Mari kita ambil kes yang berbeza di mana keuntungan dan kerugian tersebut tidak mengalir melalui Penyata Pendapatan.

# 2 - Sekiranya Sekuriti yang Boleh Dipasarkan (Tersedia untuk Dijual) menurun kepada $ 100

• Sekiranya nilai Sekuriti Boleh Dijual Tersedia untuk Dijual berkurang dari $ 200 hingga $ 100, maka jumlah Aset dalam kunci kira-kira akan menurun menjadi $ 1200
• Walau bagaimanapun, Jumlah Liabiliti masih pada $ 1300. Peraturan perakaunan tidak membenarkan kita menyesuaikan kerugian yang belum direalisasikan pada sekuriti Tersedia untuk Dijual dari Penyata Pendapatan. Sebaliknya, mereka diselaraskan secara langsung di Bahagian Ekuiti Pemegang Saham melalui " terkumpul pendapatan komprehensif lain."

Dua keputusan dari penyata di atas contoh pendapatan komprehensif -

• Keuntungan dan Kerugian pada item yang tidak dibenarkan mengalir dari penyata pendapatan dimasukkan dalam Penyata  Pendapatan Komprehensif.
• Pendapatan Komprehensif Lain untuk tempoh tersebut akan ditambahkan ke Pendapatan Komprehensif Lain Terkumpul di Bahagian Ekuiti Pemegang Saham .

Format Penyata Pendapatan Komprehensif

Pendapatan komprehensif merangkumi penyata pendapatan terperinci, di mana kita juga akan memasukkan pendapatan dari sumber lain bersama dengan pendapatan dari fungsi utama perniagaan.

sumber: Filing Colgate SEC

Seperti yang dapat dilihat dari pernyataan di atas, kita harus mempertimbangkan dua komponen utama -

1. Pendapatan atau kerugian bersih dari penyata pendapatan syarikat &
2. Pendapatan Komprehensif Lain (selepas cukai)

Berikut adalah senarai item ringkas yang termasuk dalam "Penyata Pendapatan Komprehensif."

# 1 - Penyesuaian Terjemahan

Keuntungan atau kerugian terjemahan mata wang asing tidak mengalir melalui penyata pendapatan, dan oleh itu, ia disertakan. Seperti yang kita lihat dari bawah, penyesuaian terjemahan mata wang asing kumulatif untuk Colgate adalah - $ 97 juta (sebelum cukai) dan - $ 125 juta (selepas cukai)

# 2 - Pencen & Faedah Lain

Berikutan keuntungan atau kerugian berkaitan Pencen disertakan -

• Keuntungan atau kerugian rancangan faedah pencen atau pasca persaraan
• Kos atau kredit perkhidmatan sebelum pencen atau faedah selepas pencen
• Aset atau obligasi peralihan rancangan pencen atau faedah selepas pencen yang tidak diiktiraf sebagai komponen faedah berkala bersih atau kos

Kami perhatikan di Colgate bahawa Pelan Persaraan dan pelarasan faedah pesara lain adalah - $ 168 juta (sebelum cukai) dan - 109 juta (selepas cukai).

# 3 - Tersedia untuk Dijual Sekuriti

Sekuriti yang tersedia untuk dijual adalah sekuriti yang tersedia untuk dijual (secara harfiah!) Dan mempunyai harga pasaran yang tersedia. Pada akhir setiap tahun kewangan, syarikat perlu menilai sekuriti yang tersedia untuk dijual. Sebarang keuntungan / kerugian akibat perubahan penilaian tidak termasuk dalam Penyata Pendapatan tetapi dicerminkan dalam Penyata Pendapatan Komprehensif.

Keuntungan (kerugian) Colgate atas sekuriti yang tersedia untuk dijual adalah - $ 1 juta (selepas cukai).

# 4 - Lindung Nilai Aliran Tunai

Seperti senarai di atas, keuntungan dan kerugian yang tidak direalisasikan dari lindung nilai aliran tunai mengalir melalui Penyata pendapatan komprehensif. Keuntungan (kerugian) Colgate atas lindung nilai aliran tunai yang termasuk dalam pendapatan komprehensif lain adalah $ 7 juta (sebelum cukai) dan $ 5 juta (selepas cukai).

Format Penyata Pendapatan Komprehensif Gabungan

Inilah gambaran ringkas mengenai bagaimana anda perlu memformat penyata pendapatan komprehensif gabungan anda.

Mengapa Laporkan Penyata Pendapatan Komprehensif setiap Suku Tahun?

Sekarang anda mungkin bertanya mengapa diwajibkan bagi syarikat-syarikat yang diperdagangkan secara terbuka untuk menyiapkan penyata gabungan yang komprehensif setiap suku tahun?

Inilah penjelasannya.

• Pertama sekali, laporan ini penting kerana dibandingkan dengan laporan suku terakhir dan juga dengan suku tahun lalu yang sama supaya SEC dapat memahami sama ada terdapat perbezaan dalam penyataan tersebut atau tidak.
• Kedua, tujuan utama laporan ini adalah untuk membantu para pelabur mengetahui dengan lebih baik sehingga mereka dapat membuat keputusan yang lebih tepat mengenai syarikat mana yang harus mereka laburkan dan syarikat mana yang harus mereka hindari melabur sepenuhnya.

Perkara yang perlu anda ketahui sebagai pelabur

Walaupun setelah melihat penyata pendapatan komprehensif gabungan, terdapat beberapa perkara yang harus anda pertimbangkan sebagai pelabur. Inilah mereka -

• Pertama sekali, tidak ada satu pun dokumen yang dapat memberitahu anda semua tentang syarikat. Yang pasti, anda perlu mendapatkan laporan tahunan syarikat (kepada pemegang saham), laporan tahunan (di bawah 10K), dan penyata pendapatan & pendapatan komprehensif gabungan (di bawah 10Q). Juga, lihat Jenis Fail SEC.
• Sekiranya anda menghargai kerumitan dan teknikal kewangan, anda akan menikmati pendekatan terperinci dengan melihat semua dokumen. Tetapi, jika anda baru bermula sebagai pelabur, lebih baik belajar dari seseorang atau mengupah seseorang yang dapat membantu anda dengan penyataan ini.
• Sebaiknya alih-alih hanya bergantung pada pernyataan, anda juga harus melakukan analisis nisbah untuk mendapatkan pegangan yang tegas mengenai bagaimana prestasi syarikat itu sebenarnya. Anda boleh memulakan dengan kitaran penukaran tunai, nisbah perolehan, DSCR, Nisbah Perlindungan Faedah, ROIC, dll.

Dalam analisis akhir

Penyata pendapatan komprehensif adalah penyata pendapatan keseluruhan yang menyatukan penyata pendapatan standard, yang memberikan perincian mengenai operasi berulang syarikat, dan pendapatan komprehensif lain, yang memberikan perincian mengenai transaksi bukan operasi seperti penjualan aset, paten, Tetapi jangan hanya bergantung padanya. Cari pernyataan lain dan juga untuk mendapatkan pandangan dalaman firma, melalui penyataan 10 tahun terakhir mereka, dan cuba melihat trend yang akan datang. Ini akan membantu anda dalam memahami nisbah risiko-pulangan bahkan sebelum melabur dalam organisasi.

Catatan Berguna

Original text

Contribute a better translation

---

• Akaun T
• Pampasan Berasaskan Saham
• Akaun Penyata Pendapatan
<