Apakah Format Penyata Aliran Dana?
Penyata aliran dana adalah ringkasan dari sumber dana dan penggunaan dana yang membandingkan neraca dua tarikh yang berbeza dan menganalisis dari mana syarikat memperoleh wang dan di mana syarikat itu telah menghabiskan wang. Dengan bantuan format penyata aliran dana, ia menjadi versi ringkas untuk menganalisis sumber dan penggunaan dana.
Tiga Bahagian Format Penyata Aliran Dana
# 1 - Penyataan Perubahan Modal Kerja: Modal kerja bermaksud perbezaan antara aset semasa dan liabiliti semasa. Sekiranya terdapat peningkatan modal kerja, maka itu akan menjadi penerapan dana, dan jika ada penurunan modal kerja, maka itu akan menjadi sumber dana.
# 2 - Dana dari Operasi: Jika kita memperoleh keuntungan, maka itu akan menjadi sumber dana, dan jika ada kerugian, maka itu akan menjadi aplikasi dana.
# 3 - Penyata Aliran Dana: Setelah menyiapkan dua syarat di atas, kami akan menyiapkan penyata aliran dana, yang akan merangkumi semua aliran keluar dan masuk dana.
- Sumber Dana : Pada dasarnya digunakan untuk mengetahui di mana dana telah disusun untuk melabur dalam perniagaan. Sumber dana boleh berupa terbitan saham, debentur, keuntungan dari operasi, dividen yang diterima dari pelaburan, dan hasil pinjaman, dll.
- Permohonan Dana: Pada dasarnya digunakan untuk mengetahui di mana dana yang diatur telah dilaburkan. Penerapan dana dapat berupa pembelian aset tetap, peningkatan modal kerja, pembelian pelaburan, dividen yang dibayar, pembayaran pinjaman, pembayaran faedah, dll.
Bagaimana Menyiapkan Penyata Aliran Dana? (Contoh)
# 1 - Penyataan Perubahan Modal Kerja
Sekarang kita akan melihat format "pernyataan perubahan modal kerja."
- Dalam format ini, terdapat dua bahagian pertama ialah aset semasa dan liabiliti semasa. Kami akan mengambil aset semasa dan liabiliti semasa dari kunci kira-kira pada 31 Mac'19 dan 31 Mac'18. Kemudian kirakan modal kerja bersih (Setelah ditolak Liabiliti Semasa dari Aset Semasa) kedua-dua tahun. Selepas itu, bandingkan modal kerja bersih tahun ini dan ketahui perubahan modal kerja.
- Dalam contoh di bawah ini, modal kerja bersih pada 31 Mac '19 dan 31 Mac '18 masing-masing $ 12000 dan $ 5500, oleh itu untuk tahun semasa, iaitu, peningkatan modal kerja Mar '19 adalah $ 6,500.
# 2 - Sediakan Penyata Dana Dari Operasi
Setelah menyiapkan penyata perubahan modal kerja, sekarang kita perlu menyediakan penyata dana dari operasi:
- Dalam penyataan ini, kami akan mengambil untung / rugi dari untung & rugi a / c. Kemudian, kita perlu membuat beberapa penyesuaian untung / rugi.
- Kami menyediakan akaun Untung & Rugi secara akruan. Dalam perbelanjaan bukan tunai seperti susut nilai, hutang lapuk, perbelanjaan yang dihapus kira juga dipertimbangkan untuk mendapatkan untung atau rugi sebenarnya.
- Kami akan menambah atau kurang, mengikut mana-mana, perbelanjaan bukan tunai tersebut, dan kami akan mendapat untung / rugi tunai.
- Dalam format di bawah, kami menganggap keuntungan tahun semasa adalah $ 20000. Kemudian kami telah mengenal pasti item bukan tunai yang telah ditolak dalam untung & rugi a / c iaitu $ 3230 yang kini menambah keuntungan tahun semasa, dan item bukan operasi yang telah ditambahkan dalam akaun untung rugi $ 120 telah dikurangkan daripada keuntungan tahun semasa.
- Setelah menambah dan menolak item bukan tunai atau item bukan operasi, kami akan mencapai kedudukan di mana aliran dana dari operasi dapat diperoleh, iaitu, $ 23110.
# 3 - Sediakan Penyata Aliran Dana
Terakhir, kami akan menyediakan penyata aliran dana
- Dalam pernyataan ini, kami akan mengetahui sumber dana dan aplikasinya.
- Dalam contoh di atas, kita telah melihat bahawa peningkatan modal kerja adalah $ 6,500 (dianggap sebagai Aplikasi dana), dan dana dari operasi adalah $ 23,110 (dianggap sebagai Sumber Dana) .
- Katakan kita telah mengeluarkan modal saham di pasaran berjumlah $ 5000 (dianggap sebagai Sumber Dana ). Sumber dana yang disusun digunakan untuk peningkatan modal kerja dan pembelian aset tetap.
Kesimpulannya
- Dengan bantuan format penyata aliran dana, kami dapat menyiapkan penyata aliran dana. Syarikat menyediakan penyata ini untuk menganalisis perubahan modal kerja antara dua kunci kira-kira. Ia berdasarkan data sejarah. Ini membantu pihak pengurusan dalam membuat keputusan di masa depan, tetapi berdasarkan hanya penyata aliran dana, pihak pengurusan tidak dapat mengambil keputusan sepenuhnya kerana menganggap hanya item berdasarkan dana.
- Terakhir, pihak pengurusan harus menyiapkan penyataan ini kerana mempertimbangkan semua sumber, iaitu dari mana dana itu datang dan semua aplikasi, iaitu, ke mana dana itu masuk, dan pernyataan yang diringkaskan ini membantu pengurusan untuk melangkah lebih jauh.
