Belanjawan Bergulir

Definisi Belanjawan Bergulir

Belanjawan bergulir adalah belanjawan berterusan yang dikemas kini secara berkala apabila tempoh anggaran lebih awal berakhir, atau kita boleh mengatakan bahawa ia adalah lanjutan dari anggaran jangka masa sekarang. Rolling Budget juga dikenali sebagai belanjawan belanjawan.

Jenis Anggaran Bergulir

Berikut adalah jenis anggaran belanjawan.

# 1 - Anggaran Jualan / Anggaran Hasil

Jualan Anggaran merupakan anggaran pertama yang perlu disediakan oleh syarikat kerana semua belanjawan lain bergantung pada anggaran pendapatan. Dalam belanjawan ini, perusahaan meramalkan penjualan mereka dari segi Nilai dan Isipadu. Dalam menyediakan anggaran penjualan di bawah, faktor telah dipertimbangkan oleh pengurus penjualan.

  • Trend tempoh sebelumnya iaitu, Pertumbuhan purata 5 - 6 tahun terakhir
  • Jumlah potensi pasaran pada tahun akan datang
  • Dasar Kerajaan
  • Permintaan bermusim

# 2 - Anggaran Pengeluaran

Anggaran pengeluaran semata-mata bergantung pada anggaran penjualan. Dalam anggaran pengeluaran pengurus produk menganggarkan pengeluaran jumlah bulanan mengikut permintaan dan juga mengekalkan tahap inventori. Dalam anggaran ini, kos pengeluaran juga dianggarkan. Berikut adalah faktor anggaran pengeluaran.

  • Bahan mentah
  • Buruh
  • Loji & Jentera

# 3 - Anggaran Overhead

Dalam belanjawan ini, perusahaan menganggarkan kos bahan tidak langsung, tenaga kerja tidak langsung, kos operasi seperti sewa, elektrik, air, perjalanan, dan banyak lagi. Anggaran overhead dibahagikan kepada dua bahagian satu adalah overhead tetap, dan satu adalah overhead berubah. Ia juga dikenali sebagai anggaran perbelanjaan.

# 4 - Belanjawan Kewangan

Dalam anggaran kewangan, perusahaan harus meramalkan keperluan dana untuk menjalankan perniagaan, sama ada jangka panjang atau jangka pendek. Dalam belanjawan ini, syarikat juga merancang untuk melaburkan lebihan wang tunai mereka dengan cara sehingga mereka dapat memperoleh pulangan maksimum, atau jika wang itu diperlukan untuk perniagaan, maka mereka dapat mengeluarkan wang itu dari pelaburan dengan mudah.

# 5 - Anggaran Perbelanjaan Modal

Ini berisi peramalan perbelanjaan modal seperti perbelanjaan untuk Loji & Peralatan, Mesin, Tanah & bangunan, dll.

# 6 - Belanjawan Induk

Anggaran induk adalah ringkasan dari semua anggaran di atas, yang disahkan oleh pengurusan atasan setelah mengambil input dari pelbagai ketua yang berfungsi. Ini juga menunjukkan keuntungan perniagaan.

Kaedah Menggulingkan Belanjawan

Berikut adalah kaedah Rolling Budgeting

# 1 - Penganggaran tambahan

Dalam kaedah penganggaran tambahan ini, anggaran disiapkan dengan menambahkan atau mengurangi peratusan tertentu dalam anggaran tahun lalu berdasarkan angka sebenar tahun lalu untuk memastikan anggaran tahun semasa. Ini adalah penganggaran tradisional.

# 2 - Penganggaran Berdasarkan Aktiviti

Penganggaran berdasarkan aktiviti dilakukan untuk setiap aktiviti yang perlu dilakukan untuk mencapai matlamat perniagaan dan membuat rancangan untuk mengurangkan kos aktiviti agar keuntungan dapat dimaksimumkan. Contohnya, jika syarikat menetapkan sasaran penjualan $ 1000 Juta, maka syarikat harus terlebih dahulu mengenal pasti aktiviti yang perlu dilakukan untuk mencapai sasaran ini.

# 3 - Penganggaran Berasaskan Sifar

Penganggaran berasaskan sifar akan bermula dari sifar, yang bermaksud tidak ada sejarah mana-mana jabatan, aktiviti, kepala perbelanjaan, dan pendapatan. Penganggaran asas sifar disediakan berdasarkan input yang diberikan oleh setiap pengurus aktiviti dengan pengalaman dan justifikasi mereka. Kaedah penganggaran ini digunakan untuk kawalan kos atau menilai potensi penjimatan kos.

# 4 - Penganggaran Kaizen

Organisasi yang agresif dan inovatif menggunakan kaedah penganggaran ini. Ini bermaksud peningkatan berterusan dalam kecekapan, kualiti, dan produktiviti mereka.

Contoh Belanjawan Bergulir

Berikut adalah contoh belanjawan bergulir.

Anda boleh memuat turun templat Rolling Budget Excel ini di sini - templat Rolling Budget Excel

Berikut adalah anggaran pelancaran Wal-Mart Inc untuk tahun 2019, di mana syarikat itu menyediakan belanjawan bergulir untuk setiap suku tahun. Anggaran belanjawan di bawah ini telah dipertimbangkan dalam penyediaan belanjawan.

  • Diandaikan Pertumbuhan Nilai dan Volume pada kadar 10% untuk setiap suku tahun;
  • Bahan Langsung dan Tenaga Langsung adalah kos berubah yang secara langsung berkaitan dengan pengeluaran barang jadi.
  • Overhead yang berubah-ubah juga bergantung pada pengeluaran seperti perbelanjaan penghantaran.
  • Overhead tetap tidak bergantung pada pengeluaran. Oleh itu, ia sama untuk keempat-empat suku, seperti perbelanjaan Sewa.

Hasil sebenar Q1 telah dikeluarkan. Berikut adalah analisis varians Anggaran Sebenar.

Berikut adalah pemerhatian Analisis Varians -

  • Jumlah dan Nilai telah mencapai 105% daripada Anggaran.
  • Bahan langsung dan kos buruh langsung telah berubah mengikut kos barang yang dijual.
  • Overhead Variabel telah meningkat sebanyak 1,43% kerana overhead pemboleh ubah yang dianggarkan adalah 10% dari penjualan, sedangkan overhead pemboleh ubah sebenar datang 11,43% dari penjualan.
  • Overhead Tetap Sebenar adalah sama dengan anggaran.
  • Margin Keuntungan telah dikurangkan sebanyak 1.62% kerana peningkatan overhead berubah.

Nota

Berdasarkan prestasi sebenar, syarikat dapat mengubah anggaran suku tahun berikutnya jika pihak pengurusan percaya bahawa corak yang sama akan terus berlaku untuk suku yang lain juga.

Kelebihan Belanjawan Bergulir

  • Belanjawan bergulir tidak memerlukan lebih banyak masa kerana itu hanyalah lanjutan dari anggaran sebelumnya dengan perubahan yang diperlukan.
  • Dalam belanjawan bergulir, mudah untuk mengubah belanjawan kerana kejadian yang tidak dijangka berlaku.
  • Dalam belanjawan ini, mudah untuk menilai prestasi sebenar berbanding belanjawan.
  • Rolling Budget membawa pemahaman, tanggungjawab, dan objektif yang lebih baik antara pekerja syarikat.
  • Belanjawan bergulir membantu mencari kekuatan dan kelemahan organisasi, dan dengan itu, langkah-langkah dapat diambil untuk menghilangkan kelemahan tersebut.

Kekurangan Rolling Budget

  • Rolling budget memerlukan sistem yang mantap dan tenaga mahir.
  • Belanjawan bergulir menimbulkan kekeliruan dan mengganggu pekerja kerana perubahan berterusan.
  • Rolling budget tidak digalakkan untuk organisasi-organisasi yang keadaannya tidak kerap berubah.
  • Sekiranya sasaran yang ditetapkan dalam belanjawan sukar dicapai, maka ia menurunkan pekerja organisasi.
  • Ini adalah urusan yang sangat mahal kerana memerlukan tenaga tambahan untuk mengemas kini anggaran belanjawan secara berkala dan analisis prestasi sebenar berbanding belanjawan.

Kesimpulannya

Rolling budget adalah proses penganggaran yang berterusan di mana belanjawan disediakan setiap suku tahun / setengah tahun / Awal berdasarkan anggaran terakhir. Dalam penilaian belanjawan bergulir berlaku pada akhir setiap tempoh belanjawan. Belanjawan bergulir memberikan pemahaman yang jelas di kalangan pekerja mengenai objektif perniagaan dan apa yang harus dilakukan untuk mencapai objektif tersebut. Untuk belanjawan yang berjaya, sangat penting bahawa maklumat yang diambil untuk penyediaan anggaran adalah betul; jika tidak, ia akan memberi kesan negatif kepada perniagaan dan juga pekerja.