Apakah Susut Nilai Dipercepat?
Susut nilai dipercepat dirujuk kepada kaedah-kaedah di mana kos aset disusutnilai pada kadar yang lebih cepat daripada kaedah garis lurus, dan oleh itu menyebabkan perbelanjaan susut nilai yang lebih besar pada tahun-tahun awal daripada jangka hayat akhir aset. Tujuan utama penggunaan kaedah ini adalah kepercayaan bahawa aset lebih produktif pada tahun-tahun awal daripada tahun-tahun kemudian. Kaedah Menolak Imbangan dan Kaedah Digit Jumlah Tahun adalah dua kaedah yang popular.
Jenis Kaedah Susut Nilai Dipercepat
Kaedah yang paling kerap digunakan ialah Kaedah Susut Nilai Baki Penurunan dan Kaedah Susut Nilai Digit Jumlah tahun. Mari kita bincangkan masing-masing secara terperinci -
# 1 - Kaedah Susut Nilai Baki Penurunan
Di bawah kaedah keseimbangan yang menurun ini, kadar susut nilai yang berterusan digunakan pada nilai buku aset setiap tahun, yang mengakibatkan penyusutan dipercepat (nilai susut nilai yang lebih tinggi pada tahun-tahun awal kehidupan aset). Yang paling biasa digunakan ialah kadar susut nilai adalah 2X dari kaedah garis lurus yang dikenali sebagai kaedah susut nilai menurun dua kali.
Formula asas untuk mengira susut nilai menggunakan kaedah penurunan dua kali adalah
Contoh Kaedah Menolak Imbangan
Aset bernilai $ 10,000 mempunyai jangka hayat 5 tahun, dan nilai penyelamatannya adalah 0 selepas 5 tahun.
Oleh itu, mengikut kaedah susut nilai garis lurus:
- Susutnilai pada setiap tahun = (Nilai Buku aset- Nilai Penjimatan) / jangka hayat aset
- Dep setiap tahun = (10000-0) / 5 = $ 2000 setahun atau 20% setahun;
Sekarang jika kita menggunakan kaedah penyusutan dipercepat dengan faktor 2X iaitu 40% setahun
- perbelanjaan susut nilai pada tahun pertama = nilai buku * kadar dep. = 10000 * 40% = $ 4000 pada tahun 1
- Pada tahun 2 susut nilai = nilai buku * kadar dep = 6000 * 40% = $ 2400 pada tahun 2
- Susut nilai pada tahun 3 = 3400 * 40% = $ 1360 pada tahun 3.
- Susut nilai pada tahun 4 = 2040 * 40% = $ 816
- Pada tahun lalu, ia akan disusut nilai sepenuhnya dengan 0 nilai baki.
Oleh itu, kami melihat bahawa dalam kaedah penyusutan dipercepat, kami menyusut nilai aset dalam beberapa tahun pertama, dan secara beransur-ansur ia menurun pada tahun-tahun berikutnya.
Walaupun kaedah penyusutan mempercepat ini mempunyai implikasi peraturan kewangan tertentu, tetapi memberi kelebihan kepada syarikat untuk digunakan.
# 2 - Kaedah Digit Jumlah Tahun
Jumlah Digit Susut Nilai adalah susut nilai dipercepat di mana susut nilai dikira menggunakan formula berikut
Jumlah susutnilai tahun = Bilangan tahun berguna yang tinggal / jumlah tahun berguna * (Jumlah boleh dipercayai)
Contoh Susut Nilai Jumlah Tahun
Mari kita anggap aset itu $ 10,000 dengan jangka hayat 5 tahun dan tiada nilai baki.
Jumlah jangka hayat = 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15
Faktor susut nilai adalah seperti berikut
- Tahun 1 - 5/15
- Tahun 2 - 4/15
- Tahun 3 - 3/15
- Tahun 4 - 2/15
- Tahun 5 - 1/15
Perbelanjaan Susutnilai untuk setiap tahun adalah
- Susut nilai pada tahun 1 = $ 10,000 x 5/15 = $ 3333.3
- Susut nilai pada tahun 2 = $ 10,000 x 4/15 = $ 2666.7
- Susut nilai pada tahun 3 = $ 10,000 x 3/15 = $ 2000
- Susut nilai pada tahun 4 = $ 10,000 x 2/15 = $ 1333.3
- Susut nilai pada tahun 5 = $ 10,000 x 1/15 = $ 666.7
Kami sekali lagi menyatakan bahawa sebahagian besar perbelanjaan susutnilai dikenakan pada tahun-tahun awal.
Bagaimana Kaedah Susut Nilai Dipercepat menurunkan pengeluaran cukai?
Mari kita ambil contoh untuk menunjukkan bagaimana penggunaan kaedah susut nilai dipercepat menghasilkan pengeluaran cukai yang lebih rendah pada tahun-tahun awal. Di sini kita akan menyediakan penyata pendapatan untuk tujuan cukai.
Kes # 1 - Penyata Pendapatan Cukai dengan Kaedah Susut Nilai Garis Lurus
Di sini kami menganggap bahawa Aset bernilai $ 1,000 dengan jangka hayat 3 tahun dan disusut nilai menggunakan kaedah susut nilai garis lurus - tahun 1 - $ 333, tahun 2 - $ 333, dan tahun 3 sebagai $ 334.
- Kami perhatikan bahawa Perbelanjaan Cukai adalah $ 350 untuk ketiga-tiga tahun.
Kes 2 # Penyata Pendapatan Cukai mengikut Kaedah Susut Nilai Dipercepat
Sekarang kita anggap bahawa untuk tujuan pelaporan cukai, syarikat menggunakan kaedah susut nilai dipercepat. Profil susut nilai adalah seperti ini - tahun 1 - $ 500, tahun 2 - $ 500, dan tahun 3 - $ 0.
- Kami perhatikan bahawa Cukai yang Dibayar untuk Tahun 1 adalah $ 300, Tahun 2 adalah $ 300, dan Tahun 3 adalah $ 450.
Di sini kita melihat bahawa pembayaran cukai lebih rendah pada tahun-tahun awal jika kita menggunakan kaedah susut nilai dipercepat dan bukan kaedah garis lurus, dan disebabkan oleh itu, kita akan mempunyai pendapatan bersih yang lebih tinggi dan tunai yang lebih tinggi dalam tahun-tahun awal.
Juga, lihat apakah tanggungan cukai tertunda?
Kelebihan
# 1 - Pengurangan pemotongan perniagaan permulaan:
Kaedah ini memungkinkan untuk melaporkan perbelanjaan yang lebih tinggi pada tahun-tahun awal kerana kos susut nilai dikenakan lebih tinggi pada tahun-tahun awal jika kaedah ini digunakan dalam perakaunan ini menyebabkan perbelanjaan lebih tinggi dan yang akan menurunkan pendapatan bersih di atas kertas (di atas kertas kerana susut nilai adalah perbelanjaan bukan tunai, dana sebenarnya tidak mengalir keluar dari organisasi). Oleh itu, firma-firma ini harus membayar cukai yang lebih rendah pada tahun-tahun awal, dan mereka dapat menggunakan dana ini dalam kegiatan perniagaan teras mereka.
# 2 - Potongan pendahuluan yang lebih tinggi
Kelebihan besar lain dari kaedah penyusutan dipercepat adalah bahawa ia akan membolehkan organisasi membuat potongan lebih tinggi pada tahun-tahun permulaan, dan ini akan menjimatkan cukai tahun semasa mereka yang akan secara langsung membantu ketika perniagaan anda baru, dan anda menghadapi masalah aliran tunai jangka pendek.
# 3 - Mekanisme Penangguhan Cukai
Yang terbesar dan salah satu sebab syarikat menggunakan kaedah susut nilai dipercepat dalam perakaunan mereka adalah penangguhan cukai, iaitu, jika anda menggunakan kaedah ini maka anda akan dapat menangguhkan sebahagian dari cukai ke tahun-tahun mendatang kerana ia akan mewujudkan peruntukan tanggungan cukai tertunda (DTL) dalam buku akaun dan oleh organisasi ini dapat menjadikan ini sebagai kelebihan mereka dalam menangguhkan cukai dan membayarnya kemudian apabila mereka menjangkakan tahun-tahun mendatang akan lebih menguntungkan bagi mereka, dan pada masa itu dengan mudah mereka dapat membayar dan membawa ini DTL hingga 0.
Kekurangan
# 1 - Rawatan Pilihan
Kaedah ini membolehkan perniagaan mengurangkan perbelanjaan mereka dengan lebih cepat / cepat daripada aset yang sebenarnya usang, dan ini akan menyebabkan bias keputusan seperti bila hendak melabur dan berapa banyak yang harus dilaburkan.
# 2 - Pemotongan masa depan masalah untuk mengembangkan perniagaan
Kaedah dipercepat hanya memungkinkan pemotongan yang lebih tinggi pada tahun-tahun awal tetapi tidak membuat pemotongan cukai yang besar secara nyata, dan jumlah penangguhan ini dapat menimbulkan masalah besar untuk mengembangkan perniagaan seiring dengan bertambahnya pendapatan mereka dan mereka akan jatuh dalam kurungan cukai yang lebih tinggi dan mempunyai untuk membayar jumlah yang lebih tinggi.
# 3 - Risiko Penurunan Nilai yang Dikembalikan
Dengan kaedah ini, anda boleh menjual aset tersebut apabila susutnilai penuh ditunjukkan di atas kertas. Tetapi pada hakikatnya, aset tersebut masih mempunyai kehidupan yang berguna kerana ia tidak habis sepenuhnya. Ia masih mempunyai nilai ekonomi.
Dalam senario seperti itu, jabatan cukai pendapatan akan mengambil balik pemotongan kerana ia bukan aset susut nilai sepenuhnya, jadi ini akan menjadi senario kerugian.
