Perakaunan Cukai

Apa itu Perakaunan Cukai?

Perakaunan cukai merujuk kepada kaedah dan polisi yang digunakan untuk penyediaan penyata cukai dan penyataan lain yang diperlukan untuk pematuhan cukai dan oleh itu, ia menyediakan kerangka kerja dan garis panduan untuk mencapai keuntungan yang dikenakan cukai.

Juga, dasar cukai di setiap negara berbeza dengan Prinsip Perakaunan yang Diterima Secara Umum pada pelbagai perkara. Variasi ini membawa kepada penghasilan aset dan liabiliti Cukai Tertunda. Juga, terdapat garis panduan berasingan untuk perakaunan PPN (Nilai Tambah Pajak), harga pemindahan, dan transaksi rentas sempadan, yang semuanya termasuk dalam perakaunan cukai.

Asas perakaunan Cukai

Sebab untuk melakukan perakaunan Cukai Pendapatan adalah memperoleh keuntungan kena cukai dan cukai yang perlu dibayar dengan membuat penyesuaian dalam keuntungan buku yang diperoleh berdasarkan prinsip perakaunan. Semua kerja dan penyesuaian ini merupakan sebahagian daripada penyata cukai, dan penyata ini disimpan untuk pemeriksaan Cukai. Terdapat pelbagai komponen perakaunan untuk percukaian, beberapa di antaranya dibincangkan di bawah -

# 1 - Aset Cukai Tertunda

Dihasilkan apabila terdapat perbezaan untung buku, dan keuntungan kena cukai timbul kerana masalah masa. Terdapat perbelanjaan seperti peruntukan hutang ragu, yang dipertimbangkan untuk pengurangan dalam perakaunan pada tahun semasa. Walau bagaimanapun, ini dibenarkan untuk pemotongan untuk cukai hanya apabila jumlah tersebut dinyatakan sebagai hutang lapuk, yang dapat terjadi pada tahun-tahun mendatang.

Dalam kes ini, keuntungan yang dikenakan cukai akan lebih tinggi berbanding dengan keuntungan perakaunan, dan orang atau organisasi tersebut akan membayar lebih banyak cukai tahun ini, yang mana. Amaun tambahan yang dibayar sebagai cukai ke atas keuntungan tambahan kerana penolakan jumlah peruntukan untuk potongan dianggap sebagai cukai tertunda, yang akan direalisasikan pada tahun-tahun mendatang.

# 2 - Tanggungan Cukai Tertunda

Liabiliti Cukai Tertunda dihasilkan apabila orang atau organisasi tersebut perlu membayar lebih sedikit cukai pada tahun semasa kerana perbezaan masa. Sebagai contoh - mari kita anggap bahawa aset sebanyak $ 10,000 disusutkan dalam buku perakaunan dengan kaedah garis lurus (SLM) selama 8 tahun - susut nilai setiap tahun adalah $ 1,250 ($ 10,000 / 8).

Walau bagaimanapun, jika peraturan cukai menyatakan bahawa aset mesti susut nilai @ 20% (WDV) kaedah nilai tertulis. Susut nilai untuk tujuan percukaian pada tahun kedua adalah $ 1,600 (($ 10,000 - 2000 iaitu 20% untuk tahun pertama) = $ 8,000 * 20% = $ 1,600)).

Di sini organisasi akan mendapat potongan tambahan sebanyak $ 350 ($ 1,600- $ 1,250) untuk tujuan percukaian. Sekiranya kita menganggap kadar cukai adalah 30%, liabiliti cukai tertunda di sini adalah $ 105 ($ 350 * 30%).

# 3 - Perakaunan PPN

Sebilangan besar negara adalah Cukai Baik & Perkhidmatan (GST) atau PPN (cukai nilai tambah), yang merupakan sebahagian daripada hampir semua invois yang dikeluarkan. Sekarang, ini tidak boleh dianggap sebagai perbelanjaan secara langsung kerana organisasi mendapat kredit Cukai Masukan atas jumlah yang telah dibayar. Untuk menuntut input tersebut, pihak berkuasa cukai menetapkan syarat tertentu mengenai format invois, nama, dan pendaftaran syarikat, perincian bahagian kedua, dll. Dan semua syarat ini harus dipenuhi oleh pasukan perakaunan cukai sebelum menuntut PPN / GST kredit input.

# 4 - Harga Transfer

Dalam dunia globalisasi sekarang ini, banyak syarikat membuka cawangan mereka di pelbagai bahagian dunia. Polisi memantau harga pemindahan yang disebut Arm's Length transaksi Pricing, yang menganjurkan dasar perdagangan adil di seluruh dunia. Dengan kata mudah, ia mengatakan bahawa bahagian atau orang yang berkaitan tidak boleh memanfaatkan barang atau perkhidmatan dengan kos yang lebih rendah daripada harga di mana ia telah dijual kepada pihak ketiga yang tidak berkaitan.

Juga, jika organisasi telah menubuhkan satu-satunya pejabat luar pesisir tempat orang bekerja, dan tidak ada perniagaan lain yang dilakukan di negara itu. Sesuai dengan kebijakan harga Transfer, organisasi harus membayar peratusan tertentu (8-15%) cukai atas perbelanjaan yang dikeluarkan untuk mengendalikan pejabat luar pesisir. Harga pemindahan adalah salah satu komponen yang pantas dan mencabar dalam dunia masa kini.

# 5 - Pengkategorian Pendapatan

Perakaunan mempertimbangkan semua penerimaan dan pembayaran untuk mengira keuntungan perakaunan. Namun, tidak semua penerimaan berkaitan dengan perniagaan, dan kadar cukai berbeza bergantung pada jenis penerimaannya.

Mari kita perhatikan contoh di bawah -

Dalam jadual 1, petikan dari buku-buku perakaunan ditunjukkan, dan dalam jadual kedua menunjukkan bagaimana perakaunan cukai harus mengkategorikan jenis pendapatan kerana kadar cukai Pendapatan berbeza pada jenis pendapatan.

Kelebihan

  • Pengkategorian Pendapatan untuk penggunaan kadar cukai yang betul;
  • Pematuhan undang-undang.
  • Kerugian tahun-tahun semasa dan sebelumnya dapat dikurangkan pada masa-masa mendatang dengan mengemukakan Penyata cukai
  • Kemudahan audit cukai.
  • Taksiran sendiri dan pembayaran cukai tepat pada masanya;

Kekurangan

  • Memerlukan masa dan sumber tambahan untuk kerja;
  • Profesional cukai mengenakan bayaran yang besar kepada organisasi.
  • Terdapat perubahan dalam dasar cukai hampir setiap tahun.

Perkara Penting yang Perlu diberi perhatian

Setiap kali ada perubahan dalam dasar, kadar cukai, dan lain-lain organisasi / individu mesti terus memperbarui, dan perisian perakaunan harus dipinda dengan sewajarnya.

Kesimpulannya

Perakaunan cukai sangat penting bagi mana-mana perniagaan atau individu kerana ia menyediakan rangka untuk menyatakan pendapatan yang betul dan membayar cukai yang sesuai. Sekiranya terdapat kesamaran, seorang profesional pajak harus berkonsultasi untuk menghindari kesalahan dalam pematuhan cukai kerana terdapat denda dan denda bagi pihak yang tidak membayar cukai. Ia juga berfungsi untuk mengelakkan cukai dengan memilih kaedah mana yang paling sesuai untuk setiap jenis perniagaan atau individu.