Sekuriti Perdagangan

Apa itu Sekuriti Perdagangan?

Sekuriti perdagangan adalah pelaburan dalam bentuk hutang atau ekuiti yang mana pihak pengurusan syarikat ingin membeli dan menjual secara aktif untuk menjana keuntungan dalam jangka pendek dengan sekuriti yang mereka percaya akan meningkat dalam harga, sekuriti ini boleh didapati di kunci kira-kira pada nilai saksama pada tarikh kunci kira-kira.

Sebagai contoh, katakan bahawa pengurusan syarikat melaburkan sejumlah wang dalam hutang atau ekuiti (yang bermaksud bon atau saham tertentu) untuk jangka masa pendek. Tujuan melakukan ini adalah untuk membeli dan menjual bon atau saham tersebut dalam masa yang singkat untuk menjana wang.

Seperti yang kita perhatikan dari Starbucks SEC Filings, sekuriti perdagangan merangkumi dana bersama ekuiti dan dana yang diperdagangkan di bursa.

Terdapat tiga klasifikasi sekuriti mengikut perakaunan - sekuriti perdagangan, sekuriti dipegang hingga matang, dan sekuriti tersedia untuk dijual.

Kami akan memahami lebih lanjut mengenai sekuriti yang diperdagangkan secara terperinci.

Fahami Sekuriti Perdagangan secara terperinci

Sekuriti perdagangan dalam kunci kira-kira adalah sekuriti bergerak paling pantas di antara ketiga-tiganya.

Sebab sekuriti ini bergerak paling pantas adalah kerana sekuriti ini diperdagangkan secara berkala (bahkan setiap hari) di pasaran terbuka. Dan sekuriti ini diuruskan secara langsung oleh pengurusan syarikat untuk melihat sama ada sekuriti ini dapat membawa lebih banyak keuntungan untuk tempoh semasa atau tidak.

Seperti dalam sistem perakaunan, sekuriti tersebut dimasukkan ke dalam kunci kira-kira syarikat pada nilai wajar. Ia dilakukan supaya keuntungan (atau kerugian) ekonomi dapat ditunjukkan pada penyata kewangan syarikat dalam tempoh tersebut.

Oleh kerana syarikat kemungkinan besar akan menjual pelaburan tersebut, pelaburan ini dianggap sebagai aset semasa syarikat untuk tempoh tersebut.

Nilai pasaran sekuriti berubah setiap hari. Itulah sebabnya sekuriti mesti ditunjukkan pada nilai saksama.

Tetapi persoalannya tetap apa yang akan kita lakukan sampai pelaburan tidak dijual? Rawatan untuk ini adalah dengan membuat akaun sementara di mana kita dapat memindahkan keuntungan atau kerugian yang belum direalisasikan. Dan setiap kali penjualan dilakukan, kita dapat menghapus akaun sementara dan memindahkan jumlahnya ke penyata pendapatan.

Contoh Entri Jurnal

  • United Co. telah menyimpan $ 100,000 untuk tujuan pelaburan jangka pendek. Jumlah ini tidak akan digunakan untuk tujuan operasi atau modal kerja. Wang ini semata-mata akan digunakan untuk membuat keuntungan cepat dari pelaburan jangka pendek.
  • Pengurusan United Co. telah melihat bahawa Grow & Lead Corporation telah berjalan dengan baik sejak beberapa tahun kebelakangan ini. Dan United Co. memutuskan untuk melaburkan keseluruhan jumlah itu ke dalam saham Grow & Lead Corporation. Harga pasaran setiap saham Grow & Lead Corporation ialah $ 5 setiap saham.
  • Pada tahun pertama pelaburan, Grow & Lead Corporation telah membayar dividen tunai sebanyak $ 0.50 sesaham. Pada akhir tahun, nilai saham yang dibeli oleh United Co. mencecah $ 125,000.
  • Kemudian pada tahun berikutnya, ketika saham dijual, jumlah yang diterima adalah $ 120,000.
  • Bagaimana kita melaporkan transaksi ini dengan anggapan bahawa pengurusan United Co. telah melaburkan $ 100,000 untuk perdagangan sekuriti?
  • Pertama sekali, kami akan memperlakukan setiap transaksi secara berasingan dan akan melihat bagaimana setiap transaksi akan tercermin dalam buku-buku United Co.
  • Transaksi pertama adalah melabur $ 100,000 dalam sekuriti perdagangan Grow & Lead Corporation. Dengan harga $ 5 sesaham, United Co. telah membeli 20,000 saham. Berikut ini adalah catatan dalam buku akaun United Co. -

Entri jurnal ini diserahkan supaya kita dapat membuat aset semasa yang disebut "Pelaburan dalam Sekuriti Perdagangan" dan mencatatnya dalam kunci kira-kira United Co. Dan wang tunai dikreditkan kerana United Co. harus melepaskan aset semasa yang lain "Tunai "Untuk melabur dalam sekuriti.

Transaksi seterusnya adalah berkaitan dengan dividen tunai. Oleh kerana Grow & Lead Corporation telah mengumumkan dividen tunai sebanyak $ 0.50 sesaham, berikut adalah catatan jurnal untuk transaksi tersebut -

Kami melewati entri ini untuk menggambarkan pendapatan yang diterima dalam penyata pendapatan. Kami telah mendebitkan akaun tunai kerana United Co. telah menerima wang tunai dalam bentuk dividen. Sekiranya aset meningkat, kami mendebitkan aset tersebut. Pada masa yang sama, kami telah mengreditkan pendapatan terbahagi kerana apabila pendapatan meningkat, kami mengreditkan akaun tersebut. Dan hasil dividen yang sama dapat dilihat dalam penyata pendapatan buku-buku akaun United Co.

Akhirnya, urus niaga utama contoh sekuriti perdagangan di atas adalah nilai saksama di mana nilai saham dicatatkan pada akhir tahun.

Berdasarkan itu, United Co. telah memperoleh $ (125,000 - $ 100,000) = $ 25,000 sebagai keuntungan yang tidak direalisasikan. Oleh kerana wang tersebut tidak diterima, kami akan mencatat catatan jurnal berikut dalam buku-buku United Co. -

Pada tahun berikutnya, United Co. dapat menjual saham tersebut dan memperoleh $ 120,000 daripada penjualan tersebut. Maksudnya keuntungan sebenar adalah $ (120,000 - 100,000) = $ 20,000.

Tetapi dalam kunci kira-kira tahun sebelumnya, United Co. telah menunjukkan $ 25,000 sebagai keuntungan yang belum direalisasikan. Jadi, inilah entri terakhir yang perlu kita lalui untuk memperbaikinya -

Dengan melakukan ini, United Co. telah memperbaikinya. Keuntungan sebenar adalah $ 20,000, dan dengan melewati entri terakhir, pelaburan sekuriti perdagangan ditutup, dan United Co. mendapat keuntungan $ 20,000.

Kesimpulannya

Dari perbincangan di atas, jelas bahawa bagaimana syarikat dapat menggunakan sejumlah wang untuk pelaburan jangka pendek dan dapat memperoleh jumlah sekaligus pada akhir tempoh tersebut.

Dua perkara paling penting di sini -

  • Pertama, pada akhir tahun, kunci kira-kira harus menggambarkan nilai saksama saham atau bon di mana jumlah itu dilaburkan.
  • Kedua, kemasukan terbalik untuk mempengaruhi keuntungan atau kerugian yang belum direalisasikan.